Соглашение о списании задолженности между юридическими лицами

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Соглашение о списании задолженности между юридическими лицами

1.1. Предметом настоящего Соглашения является освобождение (вариант: частичное освобождение) Кредитором Должника от исполнения обязательства, предусмотренного п. 1.2 настоящего Соглашения (прощение долга).

1.3. Стороны пришли к соглашению о прекращении обязательства, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Соглашения.

1. Стороны пришли к соглашению о частичном прекращении обязательства Должника, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Соглашения, в размере ________ (__________) рублей.

2. Обязательство Должника прекращается освобождением от него Кредитором Должника в следующем порядке: _________________________________.)

1.4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.

2. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

2.1. Условия настоящего Соглашения конфиденциальны и не подлежат разглашению.

2.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях данного Соглашения.

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

3.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

3.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Соглашения должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом, по электронной почте с подтверждением получения, по телеграфу, телетайпу, телексу, телефаксу или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

3.4. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами.

3.5. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой стороны.

Соглашение о прощении долга: основные пункты и особенности составления

Прощение долга может оформляться кредитором по многим причинам. Среди них: передача средств дебитором не через судебный орган, желание сохранить плодотворное сотрудничество.

Процедура предполагает прощение тех средств, которые должно лицо. Она не всегда может быть проведена. Если же согласие достигнуто, требуется документально оформить этот акт.

В частности, составляется соглашение о прошении долга.

Особенности мирового соглашения о прощении долга

Согласно закону пункты, которые указаны в договоре между дебитором и кредитором, должны быть исполнены. То есть, должник обязан вернуть долг. Если он не делает этого, займодатель имеет право на использование различных рычагов воздействия. Также возможно и прощение долга .

Когда заключается рассматриваемый договор, это обозначает, что все обязательства, которые ранее имел дебитор, сняты. Бумага оформляется в следующих случаях:

  • По инициативе займодателя;
  • По просьбе должника;
  • Продолжение дела в том случае, если кредитор отказался требовать взыскания задолженностей;
  • При нахождении компромисса между двумя сторонами.

Договор будет легитимен только в том случае, если его пункты не приведут к ущемлению чьих-либо прав. К примеру, если должник обязан вернуть собственность, которая принадлежит третьему лицу, сделку заключить нельзя, так как это приведёт к нарушению его прав.

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Условия заключения документа

В том случае, если в распоряжение дебитора переданы ценные бумаги, деньги, имущество, оформляется договор займа. В него включён пункт о том, что у лица имеется обязательство вернуть средства или вещи в определённый срок.

Если лицо не в состоянии выполнить эти условия, возможно несколько вариантов развития событий. Это мировое соглашение, при котором составляется соответствующая бумага в письменном виде.

Она требуется для того, чтобы у обоих лиц были подтверждения договорённости о новых условиях. Стороны мирового соглашения заключают договор на добровольных началах.

Если в деле участвуют физические лица, документ будет аналогичен процедуре дарения.

Другие нюансы есть при участии в деле юридических лиц. Документ, в такой ситуации, имеет свои особенности, заключающиеся в необходимости прописывания некоторых пунктов.

Это связано с тем, что сделка будет законной только в том случае, если кредитор имеет коммерческий интерес в прощении. Если он отсутствует, возможны проблемы с налоговыми органами.

По этой причине в бумаге обязательно должен иметься пункт о том, какие выгоды кредитор получает от её оформления.

Среди причин, которые можно указать в качестве обоснования такого решения, может быть:

  • Слияние или поглощение организации-должника;
  • Должник взял в свою ответственность решение определённых задач займодателя;
  • Дебитор совершил выплату обязательств, которые принадлежат кредитору.

Источник: http://etalonprawa.ru/soglashenie-o-proshhenii-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-obrazets/

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами – образец соглашения, налоговые последствия

Соглашение о списании задолженности между юридическими лицами

Одним из способов помощи юридическому лицу, находящемуся в затруднительном финансовом положении, является выдача займа. Договор займа оформляется в письменном виде. Займ может быть процентным (предусматривающим возврат не только основной части задолженности, но и определенной суммы, начисленной за использование средств) и беспроцентным.

Если по каким-либо причинам заемщик не может вернуть полученный займ, то последний может быть прощен займодавцев. Разберемся более подробно, как может одно юридическое лицо простить займ другому, и какие последствия влечет за собой совершение этого действия.

В каких случаях возможно

Понятие «прощение долга» предусмотрено главой 26 ГК РФ. Прощением долга считается полное освобождение заемщика от выплаты существующей задолженности.

Такая процедура возможна только лишь в том случае, когда займодавец своими действиями не причиняет ущерб третьим лицам. Например, организация передает другой компании денежные средства, которые направляются на закупку нового оборудования, необходимого для производства.

Полученными средствами компания – заемщик оплачивает поставку необходимого оборудования другой организации. Займодавец вправе простить долг заемщику только в том случае, если это не отразится на предприятии – поставщике оборудования.

Одно юридическое лицо может простить долг другому юридическому лицу в следующих случаях:

  • в связи с невозможность должника погасить полученный займ (регулируется статьей 416 ГК РФ);
  • в связи с прекращением деятельности юридического лица, выступающего в роли заемщика, то есть ликвидацией юрлица (регулируется статьей 419 ГК РФ);
  • в связи с принятие одного из государственных органов какого-либо акта, в результате которого выплата задолженности становиться невозможной (регулируется статьей 417 ГК РФ).

С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному. Одни считают, что данное действие относится к дарению, что недопустимо между юридическими лицами.

Однако российское законодательство (в частности статья 415 ГК РФ) четко регламентирует указанное действо, которое отличается следующими аспектами:

  • прощение долга является исключительно двусторонней сделкой. Решение о прекращении обязательств по договору займа не может быть принято только займодавцем или заемщиком;
  • прощение долга в обычном виде не предполагает какого-либо возмещения. В противном случае действие переводится в разряд получения отступных, которые засчитываются в оплату существующей задолженности;
  • простить можно задолженность не только возникшую в результате заключения договора займа, но и иных требований, например, появившихся в результате наложения штрафных санкций;
  • чтобы договор прощения займа отличался от договора дарения надо экономически обосновать целесообразность совершения данного действия.

Как правильно оформить

Поскольку прощение долга, как уже упоминалось выше, является двусторонней сделкой, то оформляться оно должно одним из следующих способов:

  • договором о прощении всей суммы или части задолженности;
  • дополнительным соглашением к действующему договору займа о прощении всей суммы или определенной части задолженности.

Перед началом процедуры оформления соглашения о прощении долга займодавец должен направить организации – заемщику уведомление по следующей форме:

Как видно из образца документа в уведомлении должна содержаться информация:

  • об основополагающем документе, которым в данном случае является договор займа;
  • о сумме существующей задолженности и сроках, когда последняя должна быть полностью погашена;
  • о намерении займодавца простить должнику его обязательства в отношении всего долга или его определенной части.

Если заемщик желает согласиться с займодавцем, то далее следует оформить один из документов, указанных выше.

Образец соглашения

Наиболее часто, в случае принятия решения о прощении существующей задолженности, между сторонами – участниками договора займа заключается дополнительное соглашение в следующем виде:

Таким образом, представленный документ указывает на взаимное согласие кредитора и должника простить долг в определенной сумме, образовавшийся при заключении между ними определенного договора займа.

Договор о прощении задолженности, как одна из существующих правовых норм определения данного действия не имеет четкой формы. Поэтому такой документ может быть заключен в любом виде, но исключительно письменно.

Скачать образец здесь.

Какие могут быть налоговые последствия

Налоговое законодательство в Российской Федерации представлено в документе, который называется Налоговый Кодекс. В соответствии с этим документом, каждое лицо, являющееся гражданином РФ обязано платить определенные налоги.

К основным налогам, которые обязаны выплачивать юридические лица, относятся налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Налог на добавленную стоимость относится исключительно к товарам и имуществу предприятий. В случае прощения долга, предоставленного одной компанией другой и выраженного в денежной форме, этот вид налога не возникает. И соответственно оплачивать его не надо.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций состоит из непосредственных доходов, образуемых в результате деятельности предприятия и доходов, связанным с осуществлением сторонней деятельности, которые называются внереализационными.

Если юридическое лицо – заемщик заключает соглашение о прощении долга, то вся сумма займа должна отнестись к внереализационным доходам. Следовательно, компания – заемщик обязана оплатить со всей суммы прощеного долга налог на прибыль.

Во всех правилах и законах есть свои исключения. Это относиться к оплате налога на прибыль юридического лица.

Если организация – займодавец прощает задолженность организации – заемщику, причем займодавец является учредителем заемщика (то есть заемщик – дочерняя компания) и доля займодавца в уставном капитале заемщика более 50%, то прощеный долг не включается в состав внереализационных расходов. И, следовательно, не облагается налогом на прибыль.

Как прощение долга отображено в законодательстве

Основополагающими документами, регламентирующими деятельность юридических лиц на территории Российской Федерации, являются Гражданский и Налоговый Кодексы.

Прощение долга подробно отражено в главе 26 ГК РФ. Кроме этого необходимо пользоваться главой 42, которая объясняет все аспекты договора займа, в том числе и заключаемого между юридическими лицами.

Согласно с этими документами договор займа между юридическими лицами с процентами или без них должен заключаться в письменной форме.

В договоре должны быть оговорены все важнейшие аспекты заключаемой сделки, касающиеся суммы займа, срока его возврата, условий возврата и так далее.

Все изменения в основной договор займа возможны только в форме дополнительных соглашений, которые, так же как и основной договор, заключаются в письменном виде. Это же касается и соглашения о прощении долга.

На основании главы 26 прощение основной суммы долга или его определенной части возможно исключительно при обоюдном соглашении сторон.

В части налогов, возникающих у юридических лиц, вследствие заключения договора займа и соглашении о прощении задолженности надо опираться на Налоговый Кодекс РФ.

Налог на добавленную стоимость регламентируется главой 21 указанного документа.
Налог на прибыль юридические лица обязаны выплачивать в соответствии с главой 25 НК.

Кроме основных документов к числу важнейших актов, объясняющих прощение долга одного юридического лица другому можно отнести:

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/proshhenie-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Как оформить прощение долга между юридическими лицами?

Соглашение о списании задолженности между юридическими лицами

Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги

Как оформить соглашение о прощении долга

Договор прощения долга между юридическими лицами: образец

Налоговые последствия прощения долга

Прощение долга учредителем своей организации

Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги 

Налоговый кодекс РФ позволяет группировать долги на сомнительные и безнадежные:

  1. Сомнительной задолженность признается с первого дня просрочки оплаты товаров (услуг), поставка (оказание) которых произошла по необеспеченному контракту (п. 1 ст. 266 НК РФ).
  2. Безнадежной задолженность может стать в нескольких случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):
  • истекла исковая давность (с учетом перерывов ее течения мероприятиями контрагента, свидетельствующими о признании долга, ст. 203 ГК РФ);
  • организация-контрагент ликвидирована (считается таковой только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ);
  • должник — физическое лицо признан банкротом;
  • судебный пристав-исполнитель своим постановлением подтвердил, что долг взыскать невозможно, и т. д. 

Если долг безнадежен, организация относит его сумму к внереализационным расходам (далее — ВнР) или покрывает убыток резервными средствами (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Если же долг сомнителен, списать его так просто не получится. В этом случае кредитор может прибегнуть к прощению (ст. 415 ГК РФ).

Для признания этого действия легальным:

  1. Кредитор должен учесть права третьих лиц на списываемую сумму (п. 1 ст. 415 ГК РФ);
  2. Кредитор — коммерческая организация, прощая дебиторку свыше 3000 руб., должен быть готов экономически обосновать, что эта сделка для него более выгодна, чем требовать всю сумму по договору, и она (сделка) не дарение (п. 1 ст. 575 ГК РФ). 

ВАЖНО! Прощение долга юр. лицу может быть квалифицировано как дарение, если воля кредитора выражена именно на передачу в дар, на безвозмездность (постановление АС Приморского края от 05.02.2018 по делу № А51-5407/2017). 

Как оформить соглашение о прощении долга 

Прощение долга между юридическими лицами допускается ст. 415 Гражданского кодекса РФ, если будут соблюдены условия подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

Есть 2 варианта, как оформить прощение долга между юридическими лицами:

  • уведомить кредитора о совершении этого действия;
  • заключить двухстороннее соглашение о прощении долга между юридическими лицами. 

Оповещение должника о списании долга происходит по правилам о юридически значимых сообщениях (ст. 165.1, п. 2 ст. 415 ГК РФ).

При оформлении двустороннего соглашения помните, что:

  • намерения кредитора выражаются четко, размер прощаемой задолженности определен однозначно;
  • в соглашении должны быть реквизиты основного договора, сведения о самом обязательстве. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если стороны решили расторгнуть договор и в соответствующем соглашении содержится формулировка «претензий не имеется», это не лишает кредитора права требовать с должника возврата долга. Суды поясняют, что отсутствие претензий не равно прощению долга (постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2017 по делу № А40-100193/2016). 

Дата получения уведомления (заключения соглашения) считается датой прекращения обязательства. 

Договор прощения долга между юридическими лицами: образец 

На практике стороны часто заключают договор, с помощью которого, собственно, и производится прощение (списание) долга.

Что содержится в таком договоре:

  • стандартные дата и место составления, стороны договора;
  • предмет договора с ясными, однозначными формулировками («освобождает от обязательства», «прощает»);
  • реквизиты договора займа;
  • сумма долга;
  • информация о неустойке, штрафе (прощаются ли они);
  • адреса и подписи сторон.

Образец договора прощения долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке: Прощение долга между юридическими лицами – образец соглашения. 

Еще раз обратим внимание, что под видом прощения долга между юридическими лицами (коммерческими) не должно совершаться дарение.

Поэтому рекомендуется также (в зависимости от обстоятельств):

  • указать в договоре материальную выгоду кредитора от прощения долга;
  • списать долг не полностью, а только часть и указать в договоре, как будет возвращаться оставшаяся сумма. 

Налоговые последствия прощения долга 

Кредитор, простивший долг из коммерческой заинтересованности, при исчислении налога на прибыль может уменьшить налогооблагаемую базу путем отнесения списанного долга к ВнР (постановление 15-го ААС от 29.10.2017 по делу № А53-1554/2017).

Списывая долг по договору займа физическому лицу, кредитор становится его налоговым агентом, начисляет и удерживает НДФЛ. Поскольку невозвращенный долг становится экономической выгодой физического лица, с нее должен быть удержан налог.

Что касается процентов, начисленных на сумму основного долга, и штрафов за просрочку платежа, то позиция ведомства такова:

  1. Прощенные проценты по кредиту считаются экономической выгодой и подлежат налогообложению НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.12.2010 № 03-04-06/6-279).

Источник: https://rusjurist.ru/obyazatelstva/ispolnenie_obyazatelstv/kak_oformit_prowenie_dolga_mezhdu_yuridicheskimi_licami/

Прощение долга между юридическими лицами

Соглашение о списании задолженности между юридическими лицами

В современных условиях ведения бизнеса, особенно в малых формах, часто связано с использованием заемных средств. Если возникает ситуация невозвращения должником взятых кредитов, кредитор вправе простить ему долг.

Законодательно это право установлено российским Гражданским кодексом (ссылки на конкретные статьи будут далее в тексте).

Разберем, как происходит прощение долга между юридическими лицами и какие налоговые последствия и финансовые нюансы связаны с этой процедурой.

Что означает «прощение долга»

В соответствии с положениями главы 26 российского Гражданского кодекса, прощение долга – это освобождение (полностью или частично) заемщика от его обязанностей относительно кредитора. Иными словами – это выданное займодателем должнику разрешение не возвращать ни взятую в долг сумму, ни набежавшие по ней проценты.

Однако, такое разрешение может быть выдано только в том случае, если его реализация не нанесет ущерба сторонним юридическим лицам.

К примеру, некое предприятие оформило кредит на закупку товара, и не выплачивает его.

Кредитор может простить должнику выплаты долга только при условии, что данное решение никак не отразится на компании-поставщике товара, для приобретения которого был оформлен заем.

В каких ситуациях могут простить долг

В соответствии с положениями ГК РФ, займодатель может простить долг компании-заемщику при наличии письменного договора о займе и соблюдении одного из условий:

  • у компании-должника нет финансовой возможности вернуть взятые средства (ст. 416 Гражданского кодекса);
  • компания-должник прекратила свою деятельность, о чем имеется запись в ЕГРЮЛ (статья 419 ГК РФ);
  • выплаты долга становятся невозможными по причине принятия органами государственной власти некоего нормативного акта (ст. 417ГК РФ).

Важно! Прощение долга кредитором может быть полным или частичным, в зависимости от достигнутых договоренностей с должником.

При оформлении прощения долга, возникшего между юрлицами, необходимо руководствоваться Гражданским и налоговым кодексами Российской федерации. Сам механизм процедуры подробно расписан в главе 26 ГК РФ. Кроме того, не будет лишним изучение главы 42, объясняющей основные аспекты оформления договоров займа.

Кроме того, для уяснения особенностей процедуры и способов ее проведения будут полезны следующие документы:

  • письмо Минфина РФ №03-03-06/1/652;
  • письмо российского Минфина №03-03-06/1/45;
  • определение Арбитражного суда №ВАС-384/10;
  • постановления окружных Арбитражных судов, касающиеся прецедентов прощения долга.

Читайте еще:  Спасибо от Сбербанка: что это и как работает

Ознакомиться с перечисленными документами можно в открытых источниках. А также в справочных системах и Гарант.

Важные особенности процедуры

Согласно законодательству РФ, в частности, положениям перечисленных в предыдущем разделе нормативных документов, прощение долга по договору займа может являться только двусторонней сделкой. Ее реализация возможна исключительно после обсуждения сложившейся ситуации обеими сторонами и подписания соответствующего соглашения.

Кроме того, процедуре присущи следующие важные аспекты:

  • безвозмездность – после оформления документов по прощению долга, займодатель не вправе принимать от должника какие-либо связанные с ним денежные выплаты;
  • вариативность – прощения могут подлежать долги, возникшие не только после заключения договора о займе, но и по иным причинам;
  • обоснованность – обе стороны должны четко осознавать последствия проведения процедуры, а также обосновать ее необходимость документально.

Последний аспект особенно важен. В случае его несоблюдения, договор займа превратится с юридической точки зрения в договор дарения.

Документальное оформление

Реализация прощения возникшей задолженности начинается с отправки кредитором заемщику соответствующего уведомления. Этот документ должен содержать следующие данные:

  • реквизиты договора о займе – номер, дата составления, срок действия;
  • информация о задолженности – размер, порядок и сроки погашения;
  • декларация намерений кредитора простить заемщику долг полностью либо в установленном кредитором объеме.

Уведомление может сопровождаться копиями кредитного договора, актов совместных расчетов и сверок. Кроме того, в нем должны быть указаны сроки, в пределах которых заемщик должен предоставить ответ кредитору. Сама по себе отправка уведомления на долг никак не влияет. Заимодавец не может аннулировать его в одностороннем порядке, без согласия заемщика.

Если должник согласен на предложение кредитора, он сообщает об этом в письменной форме. Итогом переговоров становится подписание одного из следующих документов:

  • соглашения о прощении определенной суммы (меньшей или равной размеру долга);
  • допсоглашения к договору займа о полном или частичном прощении задолженности.

Пример соглашения о прощении долга

Важно! В законодательстве нет четких требований к форме соглашения, которое оформляется при прощении долга. Оно может быть составлено в любом формате, по усмотрению сторон, но исключительно в письменном виде.

Несмотря на отсутствие стандартизации формы соглашения, имеется одно важное требование к его содержанию. Данный документ должен ясно показывать, что у кредитора нет намерений одарить своего заемщика.

В качестве доказательства могут выступать отраженные в тексте документа следующие факты:

  • процедура прощения части задолженность производится с целью получения ее остатка в досудебном порядке;
  • кредитор, заключая соглашение, преследует материальную выгоду по другим имеющимся у него обязательствам заемщика;
  • заемщик является дочерней организацией кредитора, и прощение производится в качестве акта материальной помощи;
  • сделка преследует иные цели (с описанием и объяснением).

Важно! Естественно, все перечисленные факты, которые будут упомянуты в соглашении, должны быть подтверждены документально. Соответствующие доказательства прилагаются к соглашению в виде копий или оригиналов.

Нюансы процедуры

Заем, оформленный между компаниями и организациями, может быть процентным или беспроцентным. В последнем случае все просто — соглашение между кредитором и должником избавляет последнего от долговых обязательств, а заем аннулируется.

Если же кредит был процентным, процедура прощения обычно касается только основной суммы долга. Начисленные проценты, по умолчанию, остаются за заемщиком, и должны быть выплачены им.

В ином случае кредитор вправе востребовать их в судебном порядке.

Впрочем, кредитор имеет право простить долг вместе с накопленными процентами. Данный нюанс в обязательном порядке должен быть отражен в составленном сторонами соглашении.

Особенности налогообложения для заемщика

С точки зрения ФНС России, прощение долга между юридическими лицами является сделкой, прибыльной для должника. Сумма, прощенная кредитором, должна быть отражена на балансе компании-заемщика как внереализационные доходы. Соответственно, с них по окончании налогового периода должен быть уплачен налог на прибыль в размере 13%.

Важно! Сумма прибыли должна быть вписана заемщиком в бухгалтерскую отчетность не позднее 4 числа месяца, следующего за месяцем подписания соглашения о прощении.

Однако, из данного правила имеется исключение. Оно касается тех случаев, когда компания-заемщик является дочерней по отношению к компании кредитору. В данной ситуации прощенный долг не относится к внереализационным расходам и, следовательно, не подлежит налогообложению.

Важно! Доля компании-кредитора в уставном капитале заемщика должна быть не менее 50%.

Что касается НДС, данный налог относится исключительно к имуществу компании и имеющимся у нее товарам. Поскольку в результате прощения долга изменения физического имущества организации не происходит (долг выражен в денежном эквиваленте, и в нем же списывается кредитором), на начисление НДС данная процедура никак не влияет.

Налоговые последствия для кредитора

Существует два метода реализации налоговых отчислений кредитором:

  • списание долговых обязательств на чистую прибыль организации;
  • списание задолженностей на внереализационные расходы.

При применении первого метода закон рассматривает действия кредитора как безвозмездную передачу имущественных прав. В этом случае налоговые отчисления компании остаются неизменными, несмотря на то, что она понесла явные убытки.

Второй способ требует документального подтверждения наличия долга, а также наличия у кредитора коммерческого интереса в его прощении. При таких доказательствах налоговая служба согласится отнести прощенные долги к внереализационным расходам (то ест, снизить налогооблагаемую базу).

Также кредитору необходимо будет доказать, что до составления соглашения о прощении долга, он производил попытки истребовать у компании-должника необходимые суммы в досудебном порядке. В качестве доказательств могут быть приведены:

  • записи телефонных переговоров с представителями компании-заемщика;
  • уведомления о необходимости возврата денежных средств;
  • свидетельские показания, подтверждающие проведение личных переговоров;
  • документы, подтверждающие привлечение коллекторов к взысканию долга и т. д.

Все эти документы и доказательства необходимы, поскольку с точки зрения ФНС повышение внереализационных расходов снижает налогооблагаемую базу предприятия. При проведении проверок необходимо обосновать данное решение, и доказать инспектору, что такой способ оформления не был вызван желанием сократить налоговые выплаты.

На начислении НДС для компании-кредитора процедура прощения долга никак не отразится. Что касается восстановления НДС по данной сделке, трудно однозначно оценить реальность этой возможности. Как правило, данный вопрос решается в судебном порядке. Но прецедентов пока возникало довольно мало, чтобы делать какие-то общие выводы.

Заключение

С законодательной точки зрения, различий между договором/соглашением прощения задолженностей и договором дарения практически не существует.

Между тем, налоговые и финансовые последствия данных соглашений очень сильно различаются между собой.

Поэтому при прощении долга заимодателю необходимо очень тщательно подходить к оформлению соглашений и прочих документов, а также аккуратно собирать доказательства того, что иными способами решить ситуацию не представлялось возможным.

Важно! Рекомендуем перед проведением данной процедуры заручиться сопровождением грамотного юриста.

Если же у компании-заимодателя есть возможность закончить отношения по кредитному договору с компанией должником иным способом, не противоречащим действующим законам, стоит воспользоваться им. Прощение задолженности – это уже крайний вариант, когда все прочие методы не принесли результата.

Источник: https://credit-ws.ru/proschenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

Юридическая природа прощения долга: характер и правомерность сделки

С правой точки зрения прощение долга – право любого кредитора, предусмотренное ст.415 ГК РФ. Освобождение должника от обязанностей прекращает обязательство. Закон не устанавливает ограничений для реализации кредитором этого права, за исключением необходимости соблюдения двух условий:

  1. отсутствие возражения со стороны должника;
  2. отсутствие нарушений прав и интересов третьих лиц.

Для придания правоотношению определенной юридической силы и во избежание тем самым у должника и кредитора возможных проблем прощение долга рассматривается как сделка. Она может быть двухсторонней, когда заключается соглашение о прощении долга между юридическими лицами, либо односторонней – достаточно направить должнику уведомление об освобождении от обязанностей в связи с прощением долга.

Для придания сделки юридической силы обязательными пунктами соглашения или уведомления о прощении долга являются:

  • данные кредитора и должника, позволяющие их однозначно идентифицировать;
  • указание на основания возникновения долга, например, договор поставки, кредита или займа;
  • описание обязательства – все, что позволит однозначно (точно и конкретно) определить, от чего именно освобождается должник;
  • сумма прощаемого долга, если обязательство имеет денежное выражение или его можно оценить (для этой цели часто предварительно делают расчеты и сверку расчетов между кредитором и должником).

Несмотря на то, что прощение долга – довольно-таки простая сделка, судебная практика требует внимательного и юридически грамотного ее оформления. Это связано с необходимостью предотвращения спорных моментов, прежде всего, связанных с оспариванием правомерности прощения долга.

Наиболее часто эта сделка оспаривается из-за наличия подозрений в мнимости или притворности. Кроме того, прощение долга в судебном порядке может быть признано сделкой иного вида, в частности, как сделка дарения, где освобождение от обязанности рассматривается как дар.

Если такое признание произойдет, к прощению долга будут применяться совсем другие нормы. Это несет риски, обусловленные возможными ограничительными и запретительными положениями закона, действующими в отношении той сделки, которой прощение долга будет признано в судебном порядке.

Если взять вероятность признания дарением, то правомерность сразу ставится под угрозу – дарение между коммерческими организациями прямо запрещено гражданским законодательством.

На практике в целях предотвращения риска пересмотра вида и характера сделки по прощению долга целесообразно подкреплять договоренности их экономическим обоснованием, чтобы однозначно снять все подозрения в неправомерности освобождения должника от обязанностей.

Хорошими доводами выступают имущественные или финансовые выгоды, например, прощение долга в расчете на досудебное погашение его части, получение серьезной скидки от должника в будущем при продолжении с ним коммерческих отношений, заключение с должником новых прибыльных для кредитора договоров и т.п.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Оформление прощения долга

Прощение долга – обычная практика между юридическими лицами, которая зачастую используется в качестве некого компромисса для достижения взаимовыгодных результатов. Именно поэтому, как правило, речь идет о двухстороннем соглашении:

  • в виде отдельного договора;
  • в виде дополнительного соглашения к действующему договору, из которого вытекает прощаемый долг.

Среди примеров:

  1. Оформление соглашения о прощении долга, образовавшегося из неисполненных обязательств по договору поставки. Это наиболее часто встречающийся случай. Прощается часть долга или весь долг, что может происходить в расчете на заключение более выгодной сделки (сделок) в будущем либо в связи с уже достигнутой об этом договоренности.
  2. Заключение договора с банком, в котором у юридического лица оформлен кредит. Механизм прощения долга используется как альтернатива стандартной реструктуризации или дополняет программу реструктуризации. Списывается в этом случае часть задолженности, чтобы получить хоть что-то, нежели вообще ничего. Может таким образом списываться и неустойка. Иногда прощение долга – часть мирового соглашения, заключенного в досудебном или судебном порядке, когда уже начата процедура взыскания.
  3. Взаимное списание юридическими лицами долгов.
  4. Прощение задолженности по займу.

Списываться могут не только денежные долги, но и обязательства иного рода – кредитор освобождает должника от их исполнения.

Поскольку между прощением долга и дарением зачастую очень тонкая грань, во избежание рисков и проблем, нужно очень внимательно готовить сделки, делать расчеты не только по обязательствам, но и по экономическим выгодам. Дополнительно в самом соглашении (договоре) о прощении долга целесообразно прямо указывать на отсутствие у кредитора намерения одарить должника, а также приводить по возможности конкретные доводы в пользу этого.

Избежать признания прощения долга дарением помогают следующие обстоятельства и факты:

  1. Прощение только части долга с подтверждением обязанности должника погасить оставшуюся часть.
  2. Прощение всего долга при наличии подтверждений, что он не может быть взыскан либо взыскание приведет к убыткам или экономически неоправданным расходам со стороны кредитора.
  3. Подтверждение в соглашении (договоре) намерения должника осуществить в будущем сделку с кредитором или совершить в его пользу другие действия.
  4. Прощение долга в пользу (в качестве помощи) дочернего, аффилированного предприятия.
  5. Другие обстоятельства, говорящие о том, что прощение долга – не безвозмездная для кредитора сделка.

Прощение долга может состояться в форме устной договоренности. Но этого крайне не рекомендуется делать из-за возможных проблем оспаривания сделки. Чем подробнее будет составлен договор (соглашение), тем лучше. Обычная практика – готовить письменные соглашения, досконально продуманные юристами.

Налоговые последствия для должника

Для должника кредиторская задолженность при ее списании становится доходами – внереализационными доходами в соответствии со ст.250 НК РФ. Согласно позициям Минфина и ФНС, такие доходы следует рассматривать как безвозмездно полученные и, соответственно, для целей налогообложения необходимо применять пункт 8 названной статьи. Для оценки доходов руководствуются этими же положениями НК РФ.

Что касается учета возможно имевших место до прощения долга расходов, то они не корректируются, поскольку их признание не зависит от факта оплаты (погашения) обязательства при использовании метода начислений.

При расчетах НДС и в случае, когда прощенный долг возник из-за поставок товаров (продукции), их постановка на учет позволяет принять сумму НДС к вычету, если эти товары (продукция) необходимы для операций, облагаемых НДС. После прощения долга вычет не требует корректировки, как и нет необходимости в восстановлении ранее принятого к вычету налога в случае списания кредиторской задолженности.

Источник: https://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Юр-адвокат online
Добавить комментарий