Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Начисление страховых взносов и их проводки | Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды — Контур.Бухгалтерия

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Часть взносов (пенсионные, медицинские и социалка на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую.

И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС. В статье расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и как учитывать их в налоговом учете.

Начисление страховых взносов: проводки, особенности

Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют организации-работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними.

Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха.

Значит страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему.

К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» —  начислены пенсионные взносы;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» —  начислены взносы на медстрахование;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» —  начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» —  начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Отражение уплаты страховых взносов

Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на страховую часть пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены медицинские взносы;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Налоговый учет страховых взносов

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО.

Если вы работаете на УСН или ЕНВД, страховые взносы уменьшают налоговую базу в следующих случаях:

  • ИП применяет УСН и/или ЕНВД и не производит выплаты в пользу физических лиц;
  • Компания применяет УСН с базой «доходы минус расходы».

От 50% до 100% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину.

Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов

С 31 марта 2014 года при перечислении текущих налогов и взносов в поле 22 УИН проставляется 0. С пустым полем 22 платежное поручение в банке не будет исполнено.

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08. В полях 106, 107, 108, 110 при уплате страховых взносов проставляют 0.

Особый порядок в поле 8 для ИП, где теперь указывается адрес ИП через //.

Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК». Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены.

Штрафы и пени по страховым взносам

Согласно ст. 122 НК РФ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неупалченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы. Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный.

В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку. Пени начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня.

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или по неустановленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

Уплата страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в налоговую и ФСС по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При начислении страховых взносов в 2019 году следует учесть ряд изменений:

  1. Увеличение МРОТ с 1 января 2019 до 11 280 рублей. Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, их минимальный размер увеличится;
  2. Увеличен максимальный размер зарплаты, с которой начисляются и уплачиваются взносы. С 1 января 2019 года максимальный рамзер дохода, облагаемый взносами и начисленный с начала года, составит: для ПФР — 1 150 тыс. рублей, для ФСС (нетрудоспособность и материнство) — 865 тыс. рублей. Взносы в ФОМС по-прежнему не ограничиваются.
  3. Изменился перечень кодов тарифов страховых взносов. Подробнее об этом в статье о кодах тарифа плательщика страховых взносов.
  4. Отменены пониженные страховые взносы для организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики и для ИП на патенте.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/202

Проводки отчисления во внебюджетные фонды

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Начисляя зарплату, бухгалтер одновременно должен рассчитать и страховые взносы во внебюджетные фонды. На каких счетах бухучета их отражать? Относительно взносов на соцстрахование ответ можно найти в приказе Минздравсоцразвития России 1.

А по поводу взносов в ПФР и фонды обязательного медстрахования пока никаких рекомендаций чиновников нет.

Разберемся с этим вопросом самостоятельно. Для расчетов с обязательного соцстрахования Инструкцией к плану счетов бухгалтерского учета 2 рекомендован счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные является организация как работодатель.

Источник выплаты страховых взносов — затраты на производство продукции (работ, услуг), что означает увеличение затрат на производство на сумму исчисленных в соответствии с законодательством и начисленных страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами, подлежащими перечислению в бюджет, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа.

Бухгалтерский учет

Отчисления во внебюджетные фонды — денежные отчисления организаций в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, обязательного медицинского страхования, осуществляемые в процентной доле от общей величины средств на оплату труда работников организации.

Включаются в себестоимость производимой организацией продукции, представляют социальный налог. kz объявления Учитываются на счете 69.ДТ 20 КТ 69 – создание (отчисление в него).

ДТ 20 КТ 69/1 – отчисление в фонд социального страхования – 2,9%ДТ 20 КТ 69/2 – отчисление в пенсионный – 20%ДТ 20 КТ 69/3 – отчисление в фонд медицинского страхования – 3,1%ДТ 69/1, 69/2, 69/3 КТ 51 – перечисление в фонды

При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут открываться дополнительные субсчета.

Моё дело

Каждый работодатель (ООО, ИП) сталкивается с этими платежами во внебюджетные.

С вознаграждений работникам по трудовым договорам уплачиваются взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), и социального страхования (ФСС). Общие тарифы в 2015 году составляют в ПФР — 22% (с выплат свыше 711 000 руб.

– 10%), в ФСС на обязательное социальное страхование – 2,9% (с выплат свыше 670 000 руб. — 0%)

Задача по бухучету — pасчет заработной платы

  1. Расчет алиментов;
  2. Расчет удержаний, НДФЛ;
  3. Расчет и начисление пособий по временной нетрудоспособности (больничных);
  4. Начисление страховых взносов.
  5. и начисление заработной платы;
  6. Расчет и начисление отпускных;

За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце.

Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада.

Проводки по счету 69

  1. 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».
  2. 69-1 «Расчеты по социальному страхованию»,
  3. 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»,

На субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.

При наличии у организации расчетов по другим видам

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды

Осуществление выплат во внебюджетные фонды — обязанность каждого работодателя. Что такое внебюджетные фонды, какие перечисления в них осуществляются, как отразить в учете операции по начислениям и перечислениям во внебюджетные — на все эти вопросы мы ответим в нашей статье.

Внебюджетным фондом называют государственный орган, финансовые ресурсы которого формируются за пределами государственного бюджета.

Учёт расчётов с бюджетом и внебюджетным фондами

Организации рассчитываютсяся с бюджетом по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на добавленную ст-ть, налогу на доходы с физических лиц, пеням и штрафам за различные нарушения. Перечисления в бюджет и во внебюджетные фонды оформляются платежными поручениями.

Для учетного отражения отношений орг-ции по расчетам с бюджетом используют синтетический счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Источник: http://vigor24.ru/provodki-otchislenija-vo-vnebjudzhetnye-fondy-48275/

/ Хозяйственное право / Учет расчетов страховых взносов во внебюджетные фонды

Отражение начислений осуществляется на основании специальных расчетов, выполняемых по каждому отчислению. Построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных: – по каждому внебюджетному фонду;– по каждому отчетному периоду;– по каждому виду платежа.

Объектами учета на данном счете являются суммы начисленных отчислений, суммы штрафных санкций.

Перечень выплат, на которые начисляются страховые взносы Страховые взносы (платежи) во внебюджетные фонды начисляются предприятиям на все виды выплат (в денежном или натуральном выражении) по всем основаниям включая штатных, внештатных, сезонных, временных, совместителей, а также выполняющих разовые, случайные и кратковременные работы, оплата простоев, времени выполнения государственных обязанностей, часов ночной работы, сверх урочных, за совмещение профессий, премии за производственные результаты.

Внимание

Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, который не зависит от доходов предпринимателя. Платеж в пенсионный фонд для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом.

Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен минимальному размеру оплаты труда на начало года, за который платятся взносы, умноженному на тариф взносов в ПФР и умноженному на 12 месяцев. Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен МРОТ на начало года, умноженному на тариф и умноженному на 12 месяцев плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.

При этом сумма не должна превышать максимальную величину МРОТ на начало года, последовательно умноженную на 8, на 12 и на тариф.

4. учет расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды

Но если у вас были начислены больничные или сотрудница ушла в декретный отпуск — ситуация изменится.

Проводкой Дт 69 «Взносы» Кт 70 «Расчеты по оплате труда» вы начислите больничный (за те дни, которые оплачивает ФСС) — соответственно, к уплате по итогам месяца сформируется не рассчитанный с зарплаты страховой взнос, а сальдо счета 69 на конец месяца.
Здесь у вас два варианта действий:

  1. Вы оплачиваете полностью рассчитанные взносы, подаете документы в ФСС и после поступления денег на расчетный счет оформляете это проводкой Дт 51 Кт 69.
  2. Либо вы сразу, в пределах одного календарного года, уменьшаете сумму начисленных страховых взносов на сумму рассчитанного больничного.

Пример бухгалтерских проводок по расчетам с внебюджетными фондами Рассмотрим учет страховых взносов в бухгалтерии на примере. ООО «Книги» продает печатную продукцию.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Как рассчитать облагаемую базу Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году.

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ.

В 2015 году размер предельной базы составляет 670 000 руб.

Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 670 000 руб.

Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.

Расчет и учет взносов во внебюджетные фонды социального страхования

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД: Статьёй 100 закона РФ № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ» предусмотрено, что заработок для исчисления пенсий включаются все виды выплат (дохода), полученных в связи с выполнением работы (служебных обязанностей), на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Начисление страховых взносов производиться работодателем по отношению к выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования.

Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2017 году

Значение фиксированного платежа в ФФОМС, установленное на 2015 год, составляет 3650, 58 руб. Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе.

Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы.

Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи в ФСС. В 2015 году их величина равна 2075,82 руб. Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Учет расчетов с внебюджетными фондами (1)

ФСС: Дт 20,23,25,26,31,43,47,88,89/Кт 69-1 начислены в установленном размере платежи в Фонд социального страхования Дт 69-1/Кт 51 перечислены с расчётного счёта платежи в ФСС Дт 69-1/Кт 70 начислены членам трудового коллектива пособия за счёт средств ФСС Дт 50/ Кт 69-1 поступили наличные деньги в кассу от членов трудового коллектив в частичную оплату стоимости льготных соцстраховских путёвок ПФ: Дт 20,23,25,26,31,88,89/ Кт 69-2 начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Дт 70/Кт 69-2 1% из заработной платы удерживается в ПФ. Дт 76/Кт 69-2 произведены обязательные платежи в ПФ из сумм, выплаченных по договорам гражданско-правового характера.

Как отразить страховые взносы в учете

Важно

Одновременно с заработной платой организации начисляют выплаты страховых взносов. Сумма страховых взносов исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Для учета расчетов по страховым взносам используется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Этот счет имеет следующие субсчета: 1 «Расчеты по социальному страхованию»; 2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»; 3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Начисленные суммы по фондам относят в дебет счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит счета 69. При этом составляют следующую бухгалтерскую запись: Д 08,10,15,20,23,25,26,28,29,44,91,84,86 К 69 (по субсчетам) — начислены страховые взносы органам социального страхования, в Пенсионный фонд, в фонды медицинского страхования.

Учет расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды

Тарифы страховых взносов в 2014-2016 году для плательщиков, не относящихся к льготной категории Облагаемая база ПФР ФСС ФФОМС Итого Не превышает предельную величину 22% 2,9% 5,1% 30% Превышает предельную величину 10% 0% 5,1% 15,1% Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Так, «упрощенщики», которые занимаются определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.), в 2014-2018 годах платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов.

По взносам в ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлены нулевые тарифы. Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по взносам в ПФР.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Счет Дт Наименование счета Кт операции 20,25,26 «Основное производство» 69.01 «Расчеты с ФСС по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» 69.02 «ОПС» 69.03 «Расчеты с федеральным ФОМС» 69.

11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Начисление взносов в зависимости от вида на производственном предприятии 44 «Расходы на продажу» Начисление взносов в торговой организации 08 «Внеоборотные активы» Начисление взносов при строительстве, когда зарплата работников формирует первоначальную стоимость объекта 69 51 «Расчетный счет» Уплата взносов (по субчетам) 69 «Пени» 51 «Расчетный счет» Уплата пени 69 70 «Зарплата работников» Пособие, возмещаемое из ФСС Как правило, ежемесячно мы уплачиваем все начисленные по указанной выше формуле взносы.

Учет расчетов страховых взносов во внебюджетные фонды

Иностранец временно пребывает в РФ в рамках трудового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются начисляются начисляются в рамках гражданско-правового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются начисляются начисляются, если это предусмотрено договором Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда не начисляются не начисляются не начисляются не начисляются На что не начисляются взносы Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Источник: http://strahovanie58.ru/uchet-raschetov-strahovyh-vznosov-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

По дебету счёт 69 корреспондируется со счетами расходов (перечисленные средства и выплачиваемые суммы за счёт платежей по медицинскому, пенсионному и соцстрахованию).

Учет расчетов по страховым взносам: особенности проводок Социальные отчисления в фонды страхования производятся из зарплаты работников. При этом взносами не облагаются льготы, социальные пособия, материальная помощь и т. п.

На сегодня действуют следующие установленные тарифные ставки:

  • 22% для ПФР;
  • 5,1% для ФФОМС;
  • 9% для ФСС.

Проводки (контировки) формируют в то время, к которому относятся расчёты по соцстрахованию и обеспечению.

С рс перечислена задолженность во внебюджетные фонды проводка

ТФОМС. В результате задолженности перед внебюджетными фондами по начислениям с заработной платы Иванова А.И. не будет. Взносы по Смирнову В.И. — работнику непроизводственного подразделения — начислены в следующих суммах: — в ПФР на страховую часть трудовой пенсии: 25 000 руб. х 20,0% = 5000 руб.; — в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии: 25 000 руб. х 6,0% = 1500 руб.

; — в ФСС России по страховым взносам: 25 000 руб. х 2,9% = 725 руб.; — в ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний: 25 000 руб. х 0,2% = 50 руб.; — в ФФОМС: 25 000 руб. х 3,1% = 775 руб.; — в ТФОМС: 25 000 руб. х 2,0% = 500 руб. При начислении взносов и пособия по болезни должны быть сделаны следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 70 — 25 000 руб.

— начислена заработная плата; Дебет 91-2 Кредит 70 — 2000 руб.

Учет расчетов по страховым взносам: проводки, примеры

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД: Статьёй 100 закона РФ № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ» предусмотрено, что заработок для исчисления пенсий включаются все виды выплат (дохода), полученных в связи с выполнением работы (служебных обязанностей), на которые начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Начисление страховых взносов производиться работодателем по отношению к выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования.

В соответствии с действующим законодательством, расширена база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для предприятий за счёт вознаграждений, выплачиваемых по всем (а не только подряда и поручения, как было установлено ранее) договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ: 69-1.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

Поскольку отчисления нужно было сделать не позже 15.06.2016, то в этом случае просрочка составляет всего 1 день, а сумма задолженности — 3 тыс. р. Высчитывается пеня за просрочку согласно формуле СхДхСРх1/300.

Ставка рефинансирования на это время равна 11%. Таким образом, получается: 3000*1*11*1/300=110. Итоговая сумма (пеня) — 110 р. При расчётах учитываются все изменения ставки рефинансирования.

Отсюда составляются соответствующие контировки:

  1. Начислены взносы в размере 3 тыс. р.: Д20, К 69.
  2. Начислена пеня за просрочку 110 р.: Д 91, К 69.
  3. Перечислена задолженность по страховым взносам: Д 69, К 51.
  4. Погашена пеня: Д 69, К 51.

Пример #2. Расчет отчислений в ПФР и ФФОМС, составление проводок За май работникам была начислена зарплата, общая сумма которой составляет 281555 р.

Prednalog.ru

Так, для раздельного учета взносов на страхование по временной нетрудоспособности и по «травме» субсчет 69-1 разбейте на 2 субсчета: — 69-1-1 «Расчеты с ФСС России по страховым взносам»; — 69-1-2 «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний». Для учета взносов в ПФР по финансированию страховой и накопительной частям пенсии субсчет 69-2 разбейте на субсчета: — 69-2-1 «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»; — 69-2-2 «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии».

Расчеты с федеральным и территориальным фондами обязательного медстрахования проводите на субсчетах, открытых к субсчету 69-3: — 69-3-1 «Расчеты с ФФОМС»; — 69-3-2 «Расчеты с ТФОМС». Суммы страховых взносов следует отражать по кредиту субсчетов, открытых к счету 69, и дебету тех же счетов бухучета, по которым начислена зарплата, облагаемая ими.

Перечислена задолженность во внебюджетные фонды проводка

Страховые взносы (сборы) — это платежи по страхованию (страхователь страховщику) либо обязательные отчисления нанимателя в фонд социального страхования. Работодателями-плательщиками социальных платежей могут выступать ИП, организации, физические лица без статуса ИП, то есть те из них, кто выплачивает денежные суммы и вознаграждения физическим лицам.

Источник: http://juristmsk.com/proizvedeny-otchisleniya-shtrafnyh-platezhej-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

Сроки отчислений во внебюджетные фонды – Законники

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Как рассчитать облагаемую базу Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году.

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2015 году размер предельной базы составляет 670 000 руб.

Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 670 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.

Используются средства для оказания помощи инвалидам, многодетным и неполным семьям.

Из средств, полученных от предоставленных услуг, формируется доход, который используются на развитие и содержание отделений социальной помощи.

Важно

по теме Правильно выбранный режим налогообложения для вашей организации гарантирует как минимум экономию и оптимизацию по уплате налогов, а также минимизацию затрат на ведение налогового и бухгалтерского учета.

В налоговом кодексе на данный момент существует всего два вида режимом: специальный и общий (ЕНВД, УСНО, ЕСХН).
Инструкция 1 Любой режим налогообложения может применяться как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами, кроме ЕНВД на основе патента.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018

Внимание

Санкции за несвоевременную уплату СТВ Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

  • при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
  • некорректный расчет СТВ.

Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;

  • иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.
  • Штрафы: Нарушение Штраф, % от неуплаченной суммы Просрочка в предоставлении отчетности 5,0 Минимум 1000,0 руб.


    и максимум 30% от общей суммы платежа

    Занижение базы – основы для определения размера СТВ 20,0 Умышленная неуплата СТВ 40,0 Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени.

    Ее размер составляет (в %):

    • просрочка свыше 30 календ. дн.

    Как отчисляются страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году

    Средства накапливаются в ПФ;

    • от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера. Средства перечисляются в ФСС;
    • медицинского (ФОМС).

    Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:

    1. Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:
    • компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
    • ИП;
    • физлицам без статуса ИП.
    1. Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно.

      Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.

    Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.

    Страховые взносы с заработной платы

    Тариф взноса с перечислений иностранному работнику: За какое лицо осуществляется платеж ПФР ФОМС ФСС За лицо, что считается резидентом страны и не является высококвалифицированным специалистом 22% 5,1% 2,9% За лицо, что проживает на временной основе в рамках страны и не является квалифицированным специалистом 22 5,1 2,9% За лицо, что временно находится в России и не относится к категории высококвалифицированного персонала 22 01 1,8% За высококвалифицированного работника-резидента 22 0 2,9% За иностранцев, что временно проживают в России и считаются высококвалифицированными сотрудниками 22 0 2,9% За временно пребывающих иностранцев, относящихся к высококвалифицированным специалистам 0 0 0% Тарификация и правила перечисления страховых сумм на обязательный вид страхования от несчастного случая и профболезней установлены с 2006 года (согласно закону от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ).

    16 февраля – последний срок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

    Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца.

    Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.

    Важно не забывать, что:

    • ведение учета СТВ и уплата проводится в руб.

    4.6. платежи во внебюджетные фонды

    Платежи осуществляются в отдельности в каждый из фондов. Объект начислений страховых сумм, что перечисляются работодателями и лицами, что платят только за себя, один и тот же.

    Все перечисления работникам будут облагаться взносом в том случае, если начисление осуществлено в соответствии с: Уплату стоит производить относительно того вида страхования, по которому лицо застраховано согласно нормам документа от: Базу определяют нарастающим итогом с начала налогового периода (ст.

    8, 10 закона № 212-ФЗ). При превышении установленного лимита средства от суммы, что сверх пределов, не будут взиматься. Каждый год доход индексируется в соответствии с постановлениями властей, исходя из роста заработка.
    В базу будут включены средства, что платятся физлицам, не учитывая тот факт, относятся ли они на затраты, что уменьшают базу по налогу на доход.

    Отчисления во внебюджетные фонды сроки

    ПФР 22% 5,1% 2,9% Тариф, что установлен сверх лимита 10% 0% 0% IT-компании 8% 4% 2% Фирмы, что платят зарплату или вознаграждения члену экипажа судна (пункт 9 той же статьи) 0% 0% 0% НКО, аптечные сети, предприятия-упрощенцы 20% 0% 0% Участники проекта «Сколково» 14% 0% 0% Участник свободной экономической зоны 6% 0,1% 1,5% Резидент в рамках опережающего социального экономического развития 6% 0,1% 1,5% Доптарифы в ПФР устанавливаются с учетом класса условия работы (после проведения специального оценивания).

    Сроки отчислений во внебюджетные фонды

    Причем, в этом году страховые взносы в Пенсионный фонд делаются с помощью одного общего платежного поручения без разбивки на накопительную и страховую части. Ежемесячные обязательные взносы компаниями и предприятиями уплачиваются в строго определенные сроки.

    Платеж производится и перечисляется до 15-го числа месяца, который следует за месяцем начисления взносов. Категория отчетного периода определяется одним кварталом, первым полугодием, 9-ю месяцами и годом.

    За нарушения правил порядка отчисления и уплаты во внебюджетные фонды предусмотрены различные меры ответственности.

    Если страховые взносы уплачиваются при более поздних сроках, начисляются пени.

    За каждый день они составляют одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка на означенный период.

    Причем пени могут взыскать принудительно, сняв их с банковских счетов неплательщика или за счет его имущества.
    Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. А те из них, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления в ФСС.

    Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

    Когда отчитываться по взносам Для работодателей допустимые сроки представления расчетов по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и в ФФОМС с 2015 года зависят от того, в каком виде отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном в виде. Так, отчитаться перед ПФР «на бумаге» следует не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом).

    Источник: http://advokat55.com/sroki-otchislenij-vo-vnebyudzhetnye-fondy/

    Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка

    Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

    Расчеты с персоналом ― неотъемлемая часть работы любой организации, если в штат принят хотя бы 1 сотрудник. Но помимо выдачи заработной платы, работодателю требуется оформить и иные операции с отражением их в учете. Например, начисление страховых взносов, проводки по которым формируют необходимые суммы к уплате в фонды. 

    Какие страховые взносы начисляются на зарплату

    После расчета заработной платы в обязательном порядке должны быть начислены страховые взносы. Их количество и объем зависят от вида деятельности экономического субъекта, применяемой системы налогообложения, величины выплат. В состав страховых взносов входят следующие платежи:

    1. Перечисления на пенсионное страхование ― 22% (тариф действует до конца 2019 года).
    2. Выплаты на обязательное медстрахование ― 5,1%.
    3. Взносы на соцстрах ― 2,9%.
    4. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве ― от 0,2% до 8,5%.

    Выше приведены основные тарифы страховых начислений на заработную плату. Однако размер ставок может меняться в зависимости от вида деятельности работодателя.

    На льготные платежи в пониженном размере могут претендовать организации и ИП, находящиеся на УСН и занятые в определенной производственной сфере, а также в сфере здравоохранения, строительства, развития спорта и прочих.

    Кроме того, допускается начисление взносов в пониженном размере для плательщиков, чья деятельность отвечает критериям ст. 427 НК РФ. Речь идет о субъектах, работающих в технологических, научных сферах и прочих.

    Взносы на травматизм в ФСС также зависят от вида работ. Чем выше класс опасности для сотрудников ― тем больший размер отчислений.

    Начисление страховых взносов, проводки в учете

    После расчета выплат в пользу работников должны быть начислены страховые взносы на заработную плату, проводка (одна или несколько) по которым формируется по определенным правилам.

    Используется с этими целями счет 69. Для удобства расчетов открываются субсчета, каждый из которых соответствует одному из видов страховых взносов.

    Например, организация вправе проводить отчисления на социальные нужды, проводка при этом содержит счета:

    • 69.01 ― расчеты в ФСС по соцстрахованию;
    • 69.02.7 ― начисления на обязательное пенсионное страхование;
    • 69.03.1 ― взносы на обязательное медстрахование;
    • 69.11 ― отчисления на травматизм в ФСС.

    При расчете начислений счет 69 корреспондирует по Дт с соответствующими счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44). Если в организации имеется несколько структурных подразделений, начисление страховых взносов проводки сформирует в зависимости от принадлежности работников к той или иной производственной сфере.

    Пример 1

    В организации за ноябрь 2016 года начислена заработная плата в общем размере 225 000 рублей, в том числе в пользу работников производственной сферы ― 150 000 рублей, для управленческого отдела ― 75 000 рублей.

    Организация занимается производством мебели, применяет УСН, соответственно, пользуется льготным тарифом для расчета страховых взносов (20% в ПФ, начисления в ФФОМС и ФСС отсутствуют, тариф по взносам на травматизм равен 1,4%).

    Согласно вышеперечисленным условиям, произведены отчисления на социальные нужды в общем объеме 45 000 рублей в ПФ, в том числе за работников производства ― 30 000 рублей, за управленческий аппарат ― 15 000 рублей. Взносы на травматизм в ФСС составили соответственно 2100 рублей и 1050 рублей. В результате начислены страховые взносы, проводка по которым отражает затраты по каждому структурному подразделению:

    1. Дт 20 ― Кт 69.01 ― 30 000 рублей ― взносы в ПФ за работников производственной сферы.
    2. Дт 26 ― Кт 69.01 ― 15 000 рублей ― взносы в ПФ на зарплату управленческого аппарата.
    3. Дт 20 ― Кт 69.11 ― 2100 рублей ― отчисления на травматизм за работников производства.
    4. Дт 26 ― Кт 69.11 ― 1050 рублей ― начислены взносы на травматизм за сотрудников управленческой службы.
    5. Дт 69.01 ― Кт 51 ― 45 000 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка содержит общее начисление платежей в ПФ.
    6. Дт 69.11 ― Кт 51 ― 3150 рублей ― перечислены в бюджет страховые взносы, проводка включает в себя общую начислений в ФСС.

    Некоторые организации в силу специфики своей деятельности должны создавать резервы на оплату предстоящих отпусков. Относится это к средним и крупным плательщикам, которые не вправе вести упрощенный бухгалтерский учет.

    Формирование суммы резерва должно происходить не только с учетом отпускных выплат, необходимо взять во внимание и расходы по страховым взносам.

    Соответственно операция отчисления в резервный фонд проводки предполагает следующие:

    1. Дт 20, 25, 44 ― Кт 96 ― формирование резервов.
    2. Дт 96 ― Кт 70 ― начисление отпускных выплат.
    3. Дт 96 ― Кт 69 ― использование части резервного фонда для начисления страховых взносов.

    Формирование резерва возможно помесячно или поквартально. Размер отчислений может зависеть от фонда оплаты труда или формироваться отдельно по каждому работнику.

    Пример 2

    Организация производит отчисления в резерв на предстоящие отпуска ежемесячно исходя из общего фонда оплаты труда. В феврале отпуск был начислен 1 сотруднику в сумме 36 000 рублей, общий объем взносов составил 10 872 рубля. Проводки будут выглядеть следующим образом:

    • Дт 44 ― Кт 96 ― 86 500 ― резервные отчисления;
    • Дт 96 ― Кт 70 ― 36 000 ― начислены отпускные;
    • Дт 96 ― Кт 69.01 ―1044 рубля ― начисление взносов в ФСС с отпускных;
    • Дт 96 ― Кт 69.02.7 ― 7920 рублей ― страховые взносы в ПФ;
    • Дт 96 ― Кт 69.03.1 ― 1836 рублей ― взносы в ФФОМС;
    • Дт 96 ― 69.11 ― 72 рубля ― взносы на травматизм.

    Проводки по начислению пени по страховым взносам

    В случае несвоевременного погашения задолженности по взносам организации придется оплатить сумму полученных пеней. И здесь уже появляются некоторые нюансы. Ведь в случае, когда начислены страховые взносы, проводка принимает вид ― Дт счета затрат ― Кт 69. 

    При появлении пеней используется счет 99. Проводки по начислению пени по страховым взносам отражаются в учете следующей записью: Дт 99 ― Кт 69 (используется требуемый субсчет). Погашение задолженности по пеням сформирует в учете запись: Дт 69 (соответствующий субсчет) ― Кт 51.

    Если обнаруживается, что перечислены страховые взносы не в полном объеме, помимо пени с плательщика взыскиваются и суммы недоимки. Если суммы изначально рассчитаны неверно, следует произвести начисление недоимки по страховым взносам, проводки идентичны в данном случае с обычным расчетом платежей: Дт счета затрат ― Кт 69. 

    Проводки по перечислению взносов

    В обязанности работодателей входит не только своевременный расчет взносов. Требуется также вовремя перечислить полученные суммы. Срок оплаты страховых взносов ― не позднее 15 числа следующего за начислением месяца. Просрочка повлечет за собой появление пени, а в некоторых случаях может привести и к дополнительным штрафам.

    Оплата страховых взносов производится через расчетный счет организации. При погашении задолженности в учете появляется запись:

    Дт 69 ― Кт 51 ― перечислены страховые взносы, проводка использует соответствующие субсчета.

    Проводки по фиксированным платежам ИП

    Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет. Соответственно, такая операция, как начисление фиксированных платежей, ИП проводки составлять не обязывает. Если же предприниматель все же составляет проводки для собственного учета доходов и расходов, проще всего воспользоваться общими правилами. То есть, при начислении фиксированных платежей, ИП проводки формирует следующие:

    • Дт 20, 26, 44 ― Кт 69.02.7 ― фиксированные взносы в ПФ;
    • Дт 20, 26, 44 ― Кт 69.03.1 ― фиксированные взносы в ФФОМС.      

    В прочие внебюджетные фонды предприниматели перечислять платежи не обязаны. 

    Источник: https://spmag.ru/articles/nachisleny-strahovye-vznosy-na-zarabotnuyu-platu-provodka

    Юр-адвокат online
    Добавить комментарий