Ндфл с путевки не сотруднику

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов. Утверждены требования единого реестра проверок

Ндфл с путевки не сотруднику

Новости/разъясненияВопросы НДФЛАрхиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов

Утверждены требования единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В “информации” N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”.

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)

Ндфл с путевки не сотруднику

Соцпакет организации может состоять из различных выплат и услуг в пользу работников. Порядок обложения НДФЛ таких выплат (услуг) зависит от ряда факторов, например от того, предусмотрена ли выплата законом как обязательная и в каком размере. По общему правилу питание работников облагается НДФЛ. Но в некоторых случаях налог в определенных размерах удерживать не нужно.

Правила обложения НДФЛ оплаты путевок будут разными в зависимости от вида путевки: если это путевка на санаторно-курортное лечение, то платить НДФЛ не нужно, а если туристическая — НДФЛ обязательно удержите. Доходы в виде оплаты соцпакета в общем случае облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Уплатить исчисленный с соцпакета налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.

Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета

Как исчислить НДФЛ

По общему правилу выплаты по соцпакету являются доходом работника в натуральной форме. НДФЛ с них рассчитывается на дату получения дохода в натуральной форме по следующей формуле (пп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3 ст. 224, п. 1 ст. 225, п. 3 ст. 226 НК РФ):

Если работник — резидент РФ, то работодатель (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ):

включает этот доход в налоговую базу, определяемую нарастающим итогом с начала года по облагаемым по ставке 13% доходам;

применяет к таким доходам налоговые вычеты по НДФЛ.

Если же соответствующий доход получил налоговый нерезидент РФ, налоговый агент исчисляет НДФЛ по ставке 30% (по общему правилу) отдельно по каждой сумме указанного дохода без уменьшения на налоговые вычеты (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Как удержать НДФЛ

Удержать НДФЛ нужно из ближайшей выплаты физлицу денежных средств. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если по какой-то причине удержать налог в течение налогового периода не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в инспекцию. Такое сообщение оформляется справкой 2-НДФЛ с признаком 2.

Если сообщение о невозможности удержать налог вместо налогового агента подает его правопреемник, он указывает в справке 2-НДФЛ признак 4 (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Срок подачи справки — не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ, гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В этом случае работник должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ

Удержанный НДФЛ следует перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания налога (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику

Организация «Альфа» с 1 июня 2018 г. арендует квартиру за 25 000 руб. для своего начальника отдела безопасности Роджера Джонсона (нерезидента РФ). По условиям договора арендная плата за текущий месяц перечисляется в последнее число этого месяца. То есть за июнь арендная плата перечисляется 30 июня 2018 г.

Зарплата работника составляет 100 000 руб. За июнь она выплачивается 6 июля 2018 г.

Организация начисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с выплат за июнь 2018 г. в следующие сроки:

30 июня — начисляется НДФЛ с аренды квартиры в размере 7 500 руб. (25 000 руб. x 30%);

30 июня — начисляется НДФЛ с зарплаты за июнь в размере 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%);

6 июля — при выплате зарплаты удерживается НДФЛ с аренды и зарплаты в размере 37 500 руб. (7 500 руб. + 30 000 руб.), т.е. на руки Роджер Джонсон получает 62 500 руб. (100 000 руб. — 37 500 руб.);

9 июля — НДФЛ в размере 37 500 руб. перечисляется в бюджет.

Как облагается НДФЛ питание работников

Стоимость питания работника, оплаченная работодателем, облагается НДФЛ практически во всех случаях. Однако из данного правила предусмотрены исключения.

Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у работодателя могут возникнуть трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы.

В остальном исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ нужно в общем порядке.

Когда питание работников не облагается НДФЛ

Не облагается НДФЛ питание работников, если работодатель выдал (оплатил) питание в соответствии с законом и в пределах норм. Например, не облагается НДФЛ выдача молока в пределах норм работникам, которые заняты на работах с вредными и особо вредными условиями труда (ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Источник: http://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-oblagaetsya-ndfl-obespechenie-rabotnikov-socpaketom-pitanie-zhile-dms-putevki.html

Когда со стоимости путевки можно не удерживать ндфл – все о налогах

Ндфл с путевки не сотруднику

С 1 января 2019 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника. Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона.

Закон об отдыхе за счет фирмы

ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2018 года. Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли.

Как это работает

Новый закон спровоцировал появление множества мифов. Разберем его по косточкам:

  1. Работодатель должен выделить на каждого сотрудника сумму в рамках 50 000 рублей. Больше денег сотрудник потребовать не вправе.
  2. Деньги покрывают или путевку, или дорогу к выбранному месту, или и то, и другое.
  3. Правило касается только путешествий по России. То есть работодатель обязан оплачивать туристические билеты внутри страны.
  4. Новый закон значим для налогового учета. Те 50 000 рублей, истраченные на путевку, исключаются из налогооблагаемой базы.
  5. Учитывается фактический размер средств, истраченных на туристические услуги. Но этот размер не должен превышать 50 000 рублей на одного сотрудника за один налоговый период.
  6. Траты входят в объем расходов на оплату труда. Однако размер этих трат не должен превышать 6% от совокупного объема расходов на оплату труда.
  7. Путевка, оплачиваемая работодателем, должна приобретаться или у туроператора, или в турагентстве. Стоимость ее может быть любой. Но работодатель обязан компенсировать только 50 000 рублей.
  8. Если сотрудник едет отдыхать самостоятельно, никакой компенсации платить ему не нужно. Работодатель может отказать в выплатах даже тогда, когда работник предоставляет все бумаги, подтверждающие туристические расходы: квитанции из отелей, чеки из ресторанов, билеты на самолеты. В законе ясно сказано, что компенсируются только расходы на путевку, купленные в турагентстве.
  9. Работодатель обязан выплачивать компенсацию в размере 50 000 рублей только тогда, когда путевка стоила столько же или дороже. Если стоимость ее меньше, сумма компенсации пересчитывается. Выплачивается сумма, равная сумме путевки.
  10. Способ выплаты компенсации должен быть установлен локальными актами. К примеру, деньги могут выплачиваться вместе со следующей ЗП, переводиться на зарплатную карту, выдаваться сразу после выхода из отпуска.
  11. С компенсации нужно выплатить НДФЛ в объеме 13%.
  12. Работодатель может учесть совокупность всех трат на компенсацию для целей снижения налога на прибыль.

Действие ФЗ №113 распространяется на соглашения об оказании туристических услуг, заключенные с первого дня 2019 года.

Какие именно расходы должен компенсировать работодатель

Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения. К примеру, это могут быть эти услуги:

  • Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  • Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  • Санитарно-курортные услуги.
  • Экскурсии.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием. В законе есть неочевидные нюансы. В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии. То есть сотрудник должен выбрать что-то одно. Остальные расходы он оплачивает самостоятельно.

Для чего нужен этот закон

Предполагается, что закон будет выгоден и трудящимся, и государству. Рассмотрим цели его введения:

  • Увеличение социальной защищенности трудящихся.
  • Развитие туризма внутри России.
  • Поощрение сотрудников, увеличение их лояльности.
  • Отчисление в бюджет страны НДФЛ.
  • Отчисление страховых взносов.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников.

Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально.

Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Налоговый учет

Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры. Эта категория включает в себя эти учреждения:

  • Санатории.
  • Профилактории.
  • Спортивный лагерь.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта. В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

НДФЛ

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

https://www..com/watch?v=QOLY50MxtlE

Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.

Источник компенсации

При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется.

Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами.

Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.

Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Лицо, которому уплачивается путевка

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  • Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  • Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.
  • Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  • Дети до 16 лет.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный. Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.

Налог на прибыль

Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.

Бухучет

В рамках бухучета используются эти проводки:

  • ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.
  • ДТ60 КТ51. Его оплата.
  • ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  • ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  • ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль. Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом. А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

Источник:

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

Какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций? Попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Компании могут оплачивать путевки своим работникам. При этом такое благодеяние по общим правилам на налоговые расходы фирмы не влияет. Однако есть альтерна­тивный вариант, по которому и «волки» будут сыты, и «овцы» целы.

Многие компании частично или полностью оплачивают путевки своим работникам в раз­личные санатории за счет средств фирмы. При этом путевки приобретают не только для сотрудников, но и для членов их семей.

Все это, несомненно, имеет положитель­ный эффект и укрепляет атмосферу внутри компании. Но у этой медали есть и обрат­ная сторона — бухгалтерский и налоговый учет подобных операций.

Ведь недопусти­мо, чтобы благие намерения работодателя были подпорчены проблемами с контролерами.

А для этого бухгалтеру нужно пра­вильно отразить все операции в учете, уплатить соответствующие налоги, и жела­тельно как можно меньше.

Рассмотрим, какие налоговые послед­ствия имеет оплата отдыха для организа­ций. Кроме того, попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во вне­бюджетные фонды.

Для целей налогообложения расходы фирмы на оплату стоимости путевок на лечение или отдых, а также иные социаль­ные выплаты в пользу работников не учи­тываются при определении базы по налогу на прибыль.

Источник: https://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/kogda-so-stoimosti-putevki-mozhno-ne-uderzhivat-ndfl-vse-o-nalogah.html

Юр-адвокат online
Добавить комментарий