Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Когда организация теряет право применять усн в 2019 году

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2018 году Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.

14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2018 года.

Потеря права применения усн в 2018 году

В соответствии с данными периодами Вам необходимо определить среднюю численность работников за девять месяцев, что составит (60 + 80 + 110) / 3 = 83 человека.

Таким образом, средняя численность работников за девять месяцев составила 83 человека, что позволяет Вам продолжить работу на УСН. Вопрос №2. Мы планируем переход на УСН, но смущает один факт – влияет ли стоимость скамеек, газонов, т.е.


объектов внешнего благоустройства на ограничение стоимости основных средств? Объекты внешнего благоустройства в бухгалтерском учёте принимаются на баланс организации в качестве основных средств, но амортизации в налоговом учёте они не подлежат.

В связи с этим при проведении расчёта стоимости основных средств с целью перехода на УСН объекты внешнего благоустройства не учитываются. Вопрос №3.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • в электронной форме – в Внимание Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН с 2018 года можно здесь: Если не успеть подать до 09.01.

2018 уведомление о переходе с 2018 года на УСН, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок.

Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен.

Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Когда утеряно право применять усн

Важно

Ограничения по выручке УСН в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом.

Установленные лимиты по выручке в 2018 году выглядят так: компания только переходящая на «упрощенку» должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая ограничения по выручке при УСН в 2018 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного лояльнее, благодаря тому, что лимит увеличился практически в два раза по сравнению с прошлым годом.

Данные изменения можно увидеть в абзацах, расположенных выше. Если предприятие за отчетный период превысит установленный лимит УСНО по выручке, то необходимо перейти на общую систему налогообложения с начала отчетного года, пересчитав налоги, от которых освобождает УСНО: налог на прибыль для организаций / НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.

Условия перехода на усн в 2018 году

В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2017 году приходится на воскресенье (выходной день). А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 9 января – первый рабочий день, согласно производственному календарю 2018 года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Право на переход на УСН в 2018 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 9 января 2018 года включительно).
Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим. Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.

Ограничения по выручке при усн в 2018 году

  • выбранный объект налогообложения;
  • остаточная стоимость основных средств;
  • размер доходов на 01 октября текущего года.

Необходимо заметить, что предприниматель подаёт не заявление, а уведомление в налоговый орган, т.е.

он самостоятельно берёт на себя всю ответственность за принятое решение. Подавать уведомление можно, начиная с 01 октября и вплоть до 31 декабря, но применять УСН можно начинать лишь с 01 января следующего года.

Вновь созданные организации, желающие применять УСН, обязаны уведомить налоговые органы в 30-дневный срок с даты регистрации.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/20/kogda-organizatsiya-teryaet-pravo-primenyat-usn-v-2018-godu/

Кто может применять УСН в 2019 году, причины утраты права

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Перейти на УСН может, как действующая компания или индивидуальный предприниматель, так и вновь зарегистрированные. Рассмотрим основания применения упрощенной системы налогообложения и возможные причины утраты данного права.

Условия перехода на УСН

Если ИП или организация изъявляет желание применять УСН сразу после госрегистрации, то уведомление по форме 26.

2-1 о применении упрощенной системы налогообложения можно подать одновременно с пакетом документов на регистрацию, либо не позднее 30 дней с момента госрегистрации.

В случае если компания или ИП не успеет в тридцатидневный срок подать данное уведомление, автоматически будет применена общая система налогообложения (ОСНО), которую до конца года сменить будет нельзя.

При переходе с других режимов налогообложения действующие организации и ИП могут перейти на применение УСН только со следующего календарного года. Для этого необходимо уведомить налоговую по месту регистрации по форме 26.2-1 до конца текущего года.

При этом организации в уведомлении потребуется указать доход за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября), в связи с этим, уведомление следует подавать в промежутке между 1 октября и 31 декабря. Доход компании за эти 9 мес. не должен превышать 45 млн. руб.

А при переходе на УСН с 2019 года, доход по итогам 9 мес. 2018 года не должен будет превышать 112,5 млн. руб.

Кроме того обязательно выполнение следующих условий:

  • Общая численность работников < 100 человек;
  • Стоимость основных средств < 150 миллионов рублей;
  • Доля участия других компаний < 25%.

Обратите внимание, что с 2018 до 2020 года предельный доход не корректируется на коэффициент-дефлятор и соответственно составляет не более 112,5 млн.руб.

Утрата права на применение УСН

Право на применение УСН может быть утрачено в следующих случаях:

  • Доход с начала года > 150 миллионов рублей;
  • Численность работников > 100 человек;
  • Стоимость основных средств > 150 миллионов рублей.

Подробнее об упрощенной системе налогообложения читайте в статье Упрощенная система налогообложения (УСН). Скачать бланки форм и ознакомиться с образцами заполнения уведомления вы можете в статье – Уведомление о переходе на УСН

Споры о праве применения УСН – судебная практика

Распространенной причиной начисления недоимок, пени и штрафов является неверное применение специального режима УСН. Нередко в процессе предпринимательской деятельности характеристики фирмы меняются.

Плательщик перестает соответствовать требованиям статей 346.12 и 346.13 НК РФ. Контролирующие органы полагают, что в этой ситуации он утрачивает право на пользование режимом и автоматически переходит на общую систему.

На практике решение очевидно далеко не всегда.

Превышение годового дохода

Стремясь сохранить право на применение УСН, некоторые предприниматели и компании скрывают часть выручки. В большинстве случаев платежи маскируют под возврат займов или иные платежи, не признаваемые законом доходами. Такие схемы хорошо известны сотрудникам территориальных инспекций. Примером может служить дело А26-7732/2014, рассмотренное арбитражем Северо-Западного округа.

Фирма направила в налоговую службу декларацию по УСН. В отчетности отразили доход менее 60 миллионов рублей (до 2017 года доход не должен был превышать 60 млн. руб.).

Затраты компании при расчете обязательств во внимание не принимались. После выездной проверки плательщику предъявили требования о перечислении в бюджет НДС, налогов на имущество и прибыль, а также штрафных санкций.

Причиной послужило превышение облагаемой базой установленного максимума.

Во втором квартале года общество исключило из состава доходов поступления по соглашению о беспроцентном займе. По мнению инспекторов, договор был заключен с целью извлечения налоговой выгоды. На самом деле проверяемое лицо получило плату за услуги.

Выводы контролирующего органа подтверждались актами выполненных работ и платежными поручениями. В первичной отчетности отражалась именно такая формулировка. Первая, вторая, а затем и третья судебная инстанция с позицией инспекции согласились.

В праве применения упрощенной системы обложения компании отказали, а недоимку взыскали.

Уведомительный порядок перехода на УСН

Интересный случай рассмотрела коллегия ФАС Северо-Западного округа в конце августа 2013 года. Организация, применявшая упрощенный режим, превысила максимальную планку по объему дохода. В этот же месяц руководство известило инспекцию о переходе на общую систему.

В течение следующего отчетного периода (2009 год) компания исправно оплачивала сборы по ОСН и сдавала декларации. Однако весной вышло постановление ВАС РФ № 12010/08, предписывающее учитывать в расчете базы по УСН коэффициенты-дефляторы. Бухгалтеры повторно провели калькуляцию и получили возможность вернуться на специальный режим. В итоге с 2009 года фирма решила применять УСН.

Извещение выслали только осенью. Декларации были уточнены, а обязательства перед бюджетом скорректированы.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/pravo-na-primenenie-usn

УСН: основные изменения с 2018 года

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.

«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Смотрите подробнее в видео на сайте Школы бухгалтера «Переход с/на УСН с 2018 года: вопросы налогообложения в переходный период»

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.

Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.

Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» – из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Вид взносаРазмер за годСрок платежа
ОПС26 545 руб.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1556

Утрата права применения УСН

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

18.07.2018г.

Возникают ситуации, когда компания или индивидуальный предприниматель (ИП), находящиеся на упрощенной системе налогообложения, может перейти на общий режим налогообложения. Такие ситуации прописаны в пункте 3 и 4 статьи 346.12 НК РФ, пункте 4 статьи 346.13 НК РФ и пункте 3 статьи 346.14 НК РФ, а именно:

  1. Сумма доходов организации или ИП, установленная для расчета по упрощенной системе налогообложения на 2018 г., превысила 150 млн. рублей (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ);
  2. Организация открыла филиал (подп. 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
  3. Организация или ИП начала заниматься определенными видами деятельности (такими как производство подакцизных товаров, организация и проведение азартных игр и т.д.) (подп. 8, 9, 11,21 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
  4. Организации, доля участия в которых других организаций превысила 25%, за некоторым исключением (подп. 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
  5. Организации и ИП, у которых средняя численность работников превысила 100 человек (подп. 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
  6. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета превысила 150 млн. рублей (подп. 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
  7. Организации и ИП перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) (пункт 4 статьи 346.12 НК РФ);
  8. Организация или ИП ставшие участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом и не применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (пункт 3 статьи 346.14 НК РФ).

В квартале, когда сложилась одна из вышеописанных ситуаций, налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с самого начала квартала, в котором это произошло. Например, доля физического лица в организации составляет 100%. Другая организация выкупает часть доли этого физического лица.

Теперь доля участия в организации другой организации составляет 30%, а доля участия физического лица в организации составляет 70%. Согласно регистрационным документам компании изменения прошли 03 сентября 2018 года. Это значит, что компания будет считаться утратившей право на применение упрощенной системы налогообложения с 01 июля 2018 года.

О переходе на общий режим налогообложения организация обязана сообщить в налоговый орган, подав сообщение.

Когда утеряно право применять УСН

Сделать это необходимо по истечении 15 календарных дней с момента окончания отчетного (налогового) периода, в котором право на УСН было утрачено. В нашем рассмотренном примере, срок истечения подачи уведомления о переходе на общий режим налогообложения закончится 15 октября 2018 г.

Если компания своевременно не представит уведомление о смене режима налогообложения, ей грозит штраф в размере 200 рублей.

Также необходимо помнить, что при прекращении применения упрощенной системы налогообложения сдать декларацию нужно будет не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором право на применение упрощенной системы налогообложения было утрачено. Согласно нашему примеру, сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения необходимо будет до 25 октября 2018 г.

Относитесь внимательно к проводимым в деятельности изменениям. Учитывайте ситуации, при которых Вы теряете право на применение упрощенной системы налогообложения. Своевременно отчитайтесь при возникновении таких ситуаций.

Если Вам необходима помощь в подготовке сообщения или Вы заинтересованы в бухгалтерском обслуживании, звоните по телефону (495) 661-35-70

Ширяева Наталья

Потеря права на применение УСН

Налоговый кодекс РФ позволяет организациям при выполнении определенных условий выбрать налоговый режим по своему усмотрению. Если организации ранее

выбрала упрощенную систему налогообложения (УСН), но по каким то причинам решила ее изменить, то она имеет право перейти на общую систему налогообложения (ОСН) с нового налогового периода, которым признается календарный год (п.6 ст.346,13 НК РФ).

В этом случае организация должна уведомить налоговый орган об этом не позднее 15 января года, в котором предполагает перейти на другой режим налогообложения. Например, если бы организация хотела перейти на ОСН с 2014 г., то она должна была бы уведомить налоговые органы не позднее 15 января 2014г. по форме 26.

2-4, утвержденной Приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495, в противном случае ей могут предъявить претензии по неуплате единого налога при упрощенной системе налогообложения. Форма 26.2-4 является рекомендуемой, поэтому уведомление можно сделать в произвольной (обязательно письменной и в срок) форме.

Условия применения УСН определяются НК РФ и если, хотя бы одно из этих условий перестает выполняться, то организация теряет право на применение УСН.

Итак, в соответствии в НК РФ организация в 2013г.теряет право на применение УСН в следующих случаях:

1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн. рублей . Эта сумма ежегодно (до 31 декабря текущего года) подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который установлен на следующий год. Этот коэффициент устанавливается ежегодно и подлежит официальному опубликованию. В 2013 году данный коэффициент равен 1, в 2014г. планируется 1,067.

Так же надо иметь ввиду, что сумма доходов за отчетный (налоговый) период определяется с учетом положений ст.346.15 и пп.1, 3 п.1 ст.346.25 НК РФ.

Когда ИП теряет право на УСН?

Поэтому в расчете будут участвовать доходы от реализации, внереализационные доходы. Сумма доходов не уменьшается на величину расходов (см. Определение ВАС РФ от 06.05.2008 N 5686/08).

При этом учитывается (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), что доходы при УСН считаются полученными на дату, когда:

— денежные средства поступили на банковский счет и (или) в кассу организации;

-получено иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права;

— задолженность погашена организации иным способом.

Например .ООО “Олимп” в феврале 2013 г. реализовала непроизводственное здание. Оплата за него в сумме 62 млн. руб. поступила на расчетный счет организации 15 июня 2013 г.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/utrata-prava-primenenija-usn/

Важные изменения УСН в 2019 году

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/5048

Потеря права применения УСН в 2019

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

> УСН > Потеря права применения УСН в 2019

При наступлении определенных обстоятельств компании или ИП, перешедшие на упрощенный режим налогообложения, теряют право на его применение. В статье рассмотрим, когда происходит потеря права применения УСН в 2019 году.

Право применения УСН

Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работать она будет без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно.

Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН.

Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами. Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:

  1. Копией уведомления о применении упрощенки с отметкой ФНС. Это уведомление налогоплательщик направлял в налоговую, когда переходил на данный спецрежим.
  2. Копией первого листа декларации УСН, с отметкой ФНС.
  3. Копией письма от ФНС о применении упрощенки (форма 26.2-7).

Кто не вправе применять УСН в 2019 году

Применение УСН запрещено для:

  • организаций, у которых есть филиалы;
  • банков и страховых компаний;
  • ломбардов;
  • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
  • участников рынка ценных бумаг (на профуровне);
  • занятый производством подакцизных товаров и добычей/реализацией полезных ископаемых (исключением являются общераспространенные полезные ископаемые);
  • организации, осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусов (занятых частной практикой), адвокатов;
  • организаций – участников соглашений о разделе продукции;
  • применяющих предпринимателей, применяющих ЕСХН;
  • организаций, в которых доля участия иных компании равна более 25%;
  • бюджетных и казенных учреждений;
  • иностранных компаний;
  • компаний и ИП, которые не поставили в известность о переходе на УСН в положенные сроки;
  • микрофинансовых компаний;
  • частных служб найма, занятых деятельностью по предоставлению работы.

Лимит по переходу на УСН

Для компаний и ИП на УСН установлен определенный лимит доходов, который они не должны превышать.

Если налогоплательщик в одном из периодов года превышает установленный максимум, то он теряет возможность вести свою деятельность на УСН.

До 2020 года по упрощенке установлен лимит на 2019 год для организаций в размере 150 млн. рублей.То есть изменений по установленной величине дохода для упрощенцев 2019 год не принес.

Важно! В случае подсчета доходов с целью проверки соответствия с лимитом необходимо помнить, что учету подлежат только доходы от продажи, авансы, а также внереализационные доходы. То есть те доходы, которые фиксируются в книге учета.

Учету не подлежат:

  • доходы согласно ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • перечисления от контролируемых иностранных организаций, облагаемых налогом на прибыль и т.д.

Вновь создаваемая компания может перейти на упрощенку уже с момента создания. Для перехода на УСН компании должны помнить, что существует особый регламентированный доходы, предусмотренный НК РФ.

На 2019 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.

То есть указанное значение – это размер максимально возможной выручки. Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года.

А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2019 года не будет превышать установленную сумму.

Ограничение по выручке на 2019 год

Лимиты, которые установлены по выручке для компаний на УСН выглядят следующим образом. Для компаний, переходящих на УСН установлен лимит выручки, который не должен превышать 112,5 млн. рублей.

При сравнении ограничений по выручке при упрощенке в 2019 году с прошлыми годами, можно сделать вывод, что система теперь более лояльная, так как увеличение лимита по сравнению с прошлыми периодами произошло почти в 2 раза.

Источник: http://buhland.ru/poterya-prava-primeneniya-usn-v-2019/

Лимит доходов и выручки по УСН в 2019: ограничение на применение

Когда теряется право на применение усн в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про лимиты, позволяющие применять УСН с 2019 года.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие существуют лимиты для предпринимателей на УСН;
  2. Какие статьи прибыли относятся к доходам на «упрощёнке»;
  3. В каких случаях право применения УСН утрачивается;
  4. Как перейти с УСН на ОСН.

Применять УСН для ведения своего дела выгодно, а потому данная система налогообложения распространена среди ИП и юридических лиц. Она имеет несколько преимуществ, которые выделяют её среди остальных способов налогообложения.

Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:

  • 6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);
  • 15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).

Данные ставки могут быть дифференцированы в разных регионах и снижены до минимальной отметки в 1% для некоторых видов деятельности.

Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:

  • Налога на прибыль (для учредителей организаций);
  • НДФЛ;
  • НДС (правда, бывают исключения. К примеру, если вы заключаете сделку с нерезидентами, то оплатить НДС всё же обязаны).

На УСН довольно упрощённая система отчётности: уплата единственного налога делает ведение вашего бизнеса более лёгким.

Существуют и такие особенности для компаний на УСН:

  • Можно перенести на расходы уплату страховых взносов, транспортный налог и другие траты (для УСН со ставкой обложения в 15%);
  • УСН не ограничивает компанию в наличии представительства.

Какие существуют ограничения по работе с УСН

Преимуществ у работы с УСН предостаточно. Чтобы данная система сбора налогов не переросла в единственно используемую налогоплательщиками и не стала предметом различных махинаций, государство разработало специальные лимиты.

Они ограничивают деятельность на УСН по разным показателям. Если данные показатели выходят за норму, то применять УСН вы не имеете права.

К таким лимитам относятся: 

  • Остаточная стоимость тех основных средств, что находятся на балансе предприятия, не может быть выше 150 000 000 рублей. В расчет берется только амортизируемое имущество, земля и объекты незавершенного строительства не учитываются;
  • Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2020 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 112 500 000 рублей без НДС. Общая сумма дохода считается путем сложения сумм от реализации и внереализационных доходов;
  • Чтобы не лишиться возможности практиковать УСН в 2019 году, ваш общий годовой доход не должен превышать 150 000 000 рублей.

Как видите, лимиты, по сравнению с 2018 годом, остались прежними, что позволит остаться на УСН большему количеству предпринимателей.

Однако, коэффициент-дефлятор в 2019 году также был изменен, как и в предыдущие годы, составив 1,518. Он представляет собой специальный индекс, который ежегодно увеличивал возможный доход по УСН и доход для перехода на УСН.

К примеру, в 2016 году ставка индекса составляла 1,329. Это значит, что сумма утверждённого дохода на 2016 год увеличилась с 60 000 000 рублей до 1,329*60000000 = 79 740 000 рублей. А сумма для перехода на УСН повысилась с 45 000 000 рублей до 1,329*45000000 = 59 805 000 рублей.

С 2017 года дефлятор перестал меняться. Ограничения с его использованием введены на три последующих года, до 2020 года. Это значит, что утверждённый лимит доходов индексироваться не будет, а его значение будет неизменным три года.

Важно учитывать, что ограничения на переход в ряды «упрощенцев» связаны не только с доходами фирмы. Если в штате вашей компании трудится свыше 100 человек, вы не сможете применять УСН даже при соблюдении величины дохода.

Лимит по доходам

Существует ограничение в 150 000 000 рублей, которое касается годового дохода ИП или компании. Это означает, что превышение данной отметки хотя бы на рубль в течение квартала, полугодия или по итогам года, исключает вас из рядов «упрощенцев».

Если доход превышен в 150 000 000 рублей, то вы переходите на ОСН с того квартала, в котором получен большой доход.

Бывает и такое, что предприниматель не заметил, как сумма доходов превысила утверждённую величину. Такого допускать не следует. Проверяйте свои доходы каждые три месяца, чтобы не пропустить момент ухода с УСН.

В случае, если вы, потеряв право на УСН, не известили об этом налоговую, то приготовьтесь заплатить следующие штрафы:

  • 200 руб. за не предоставление уведомления о том, что вы больше не применяете УСН (ст.126 НК);
  • 5% от суммы налога, зафиксированного по декларации на ОСНО. Штрафные санкции будут начисляться с первого дня, следующего за месяцем, который установлен для сдачи декларации (ст.119 НК);
  • 1000 руб. за не предоставление декларации.

За неуплаченную сумму налога штрафных санкций не последует, налоговая лишь взыщет с вас пени за просрочку платежа.

Если вы заметили, что ваш доход становится «критическим», то есть приближается к порогу в 150 000 000 рублей, а переходить на ОСН вы не желаете, есть несколько способов остаться на УСН.

Вы можете:

  • Не допустить поступления доходов в последний квартал или принять только те средства, что не превысят лимит выручки (если вы знаете наперёд, какие сделки будут у вашей фирмы с контрагентами, постарайтесь перенести прибыль по ним на следующий год);
  • Оформить договор займа (если вы отгрузили продукцию покупателю, то деньги с него можете получить в качестве возврата займа. То есть, оформляете условный кредит своему деловому партнёру, который он оплачивает за поставку. Займы не учитываются в качестве доходов на УСН, а потому сумма прибыли не увеличит лимит оборота по доходу);
  • Оформить комиссионное соглашение (за выполненные услуги в пользу своего контрагента вы можете взять комиссию в качестве посредника. Комиссионные по такому договору также не учитываются в доходах фирмы).

Если вы хотите перейти на УСН с другой системы налогообложения, то доход за предыдущие три квартала не должен превышать 112 500 000 рублей. Повторимся данное правило актуально только для ООО.

Ваш доход меньше? Тогда УСН вам точно подойдёт. При этом перейти на новый способ обложения налогами вы сможете не ранее следующего года. В текущем отчётном периоде таким правом воспользоваться вы не сможете.

Деятельность УСН не предусматривает лимит расходов. Исключение заключается только в видах самих расходов, которые относятся к таковым согласно закону.

Какие доходы можно учесть при УСН

Любая коммерческая деятельность подразумевает получение сумм доходов. Однако, не каждая прибыль может быть учтена в качестве доходов.

Налоговое законодательство относит к доходам суммы:

  • От реализации (выручка в денежном выражении, которая получена от сбыта собственной продукции или продажа имущественных прав компании (например, вы нашли покупателя для оборудования или участка земли. В данном случае оплата может производиться даже в натуральной форме));
  • Внереализационные:— доходы от деятельности прошлого отчётного периода, которые вы обнаружили сейчас;— купля-продажа иностранной валюты (учитывается как положительная, так и отрицательная разница в цене);

    — суммы, полученные от сдачи недвижимости в аренду;

    — доход по депозитам, ценным бумагам;— имущественные права, которые вы приобрели на безвозмездной основе;

    — прибыль от владения долей в других организациях;

  • Доходы на УСН должны быть учтены в КУДиР в момент поступления средств на расчётный счёт или в кассу компании.

При этом существуют такие доходы фирмы, которые не учитываются при расчёте лимита на УСН.

Они включают:

  • Залоговое имущество;
  • Вклады в уставный капитал;
  • Взносы в компенсационные фонды;
  • Гранты;
  • Иностранные инвестиции (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
  • Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
  • Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
  • Штрафы, уплаченные в пользу организации;
  • Некоторые дивиденды, с которых списывается налог на прибыль;
  • Выигрыши (для ИП);
  • И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

Учитываем стоимость основных средств

УСН подойдёт только для тех ИП и организаций, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей. Данная величина рассчитывается согласно нормам ведения бухгалтерии.

Лимит основных средств должен отслеживаться не только теми организациями, которые находятся на УСН, но и теми, что планируют перейти на данную систему налогообложения. Последним необходимо рассчитать цену активов на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.

Если произойдёт превышение лимита стоимости ОС, это станет препятствием для применения УСН.

Когда остаточная стоимость превысит установленный лимит в 150 000 000 рублей, организация обязана перейти на ОСН с того квартала, в котором произошло увеличение стоимости активов.

Министерство Финансов не обязывает ИП вести учёт остаточной стоимости ОС. Однако, как только предприниматель переходит на УСН, необходимость подсчёта цены активов закрепляется за ним законодательно.

Утрата права применять УСН

С того момента, как доход предпринимателя превысил отметку в 150 000 000 рублей в текущем периоде (за квартал, полугодие или 9 месяцев), осуществляется переход на ОСН в обязательном порядке.

Как только произошло увеличение лимита, организации и ИП переходят на ОСН с начала того квартала, в котором суммарная величина дохода превысила 150 000 000 рублей. Чтобы понять, укладываетесь вы в лимит или нет, потребуется высчитать доход с первого дня отчётного года.

Давайте разберём на примере момент утраты организацией права на УСН.

Доходы компании за год составили:

МесяцСумма, рубли
Январь5 500 000
Февраль7 300 000
Март2 100 000
Апрель4 800 000
Май17 400 000
Июнь10 200 000
Июль9 900 000
Август31 500 000
Сентябрь7 800 000
Октябрь18 600 000
Ноябрь32 900 000
Декабрь23 000 000

Объём дохода за год, включая последний квартал = 162 400 000 рублей.

Законодатель установил, что на УСН могут остаться те предприятия, чей доход не превысил 150 000 000 рублей. В нашем примере общий доход компании превысил данную отметку. Это значит, что начиная, с 01.01.2020 г. организация обязана перейти на ОСН и рассчитывать налог иначе.

Переходим на ОСНО

Законодательные нормы обязывают тех, кто перешёл на ОСНО проинформировать об этом налоговые органы в течение 15 дней по окончании отчётного периода. Как только переход состоялся, налогоплательщик обязан оплачивать все положенные налоги, как и вновь зарегистрированные компании.

Если организация или ИП при переходе на ОСНО упустили из виду оплату ежемесячных платежей, это не является поводом для штрафов со стороны налоговой. В качестве наказания последуют пени на сумму неуплаченного налога.

Лимиты по кассе для «упрощёнки»

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.

Информировать банковские организации о превышении средств не нужно. Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе.

Рассчитывается кассовый лимит следующим образом:

Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня. Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.

Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех. Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/limity-usn/

Юр-адвокат online
Добавить комментарий