Как платить ндфл с премии в 2018 году

Срок перечисления НДФЛ с премий в 2019 году

Как платить ндфл с премии в 2018 году

Работодатели платить НДФЛ с премий в специальные сроки в 2019 году. В случае просрочки компании будет грозить штраф. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу сроков для уплаты НДФЛ с премий. 

Программа «Упрощенка 24/7» настроила для вас персональный календарь. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Посмотреть мой календарь на 2019 год

Таблица сроков уплаты НДФЛ с премий в 2019 году 

В 2019 году утверждены следующие сроки уплаты НДФЛ с премий: 

Вид доходаКогда признать доходКогда удержать налогСрок уплаты НДФЛОснование
Премии к праздникам, например к дню рождения или по выслуге летДень, когда выплатили премиальныеВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денегПодп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Ежемесячная, квартальная или годовая премия по результатам выполненных работДень, когда выплатили премиальныеВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денегП. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 5 октября 2017 г. № ГД-4-11/20102

Периодические выплаты премий

Особое внимание стоит уделить периодичности выплаты премий. Чаще всего премии платятся по результатам месяца, квартала или года.

Так, ежемесячная премия чаще всего выплачивается вместе с окончательным расчетом заработной платы. Обычно российские компании делают это 5 числа следующего за отработанным месяцем. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с такой премии нужно будет перечислить 6 числа месяца. Такие же разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26 марта 2018 г. № 03-04-06/18932.

Аналогичные правила распространяются и на ежеквартальные премиальные выплаты. Разница лишь в том, что такие вознаграждения работник часто получает не сразу с зарплатой, а чуть позже. Например, в конце следующего за окончанием квартала месяце. Так, если выплата сотруднику была сделана 28 марта, то НДФЛ с нее должен быть уплачен 29 марта.

Также нужно действовать и в случае годовых премиальных. Но здесь нужно руководствоваться не только годом начисления премии, но и датой ее выплаты. Например, в 2018 году сотрудник выполнил план продаж, за что ему было начислено мотивационное вознаграждение.

Выплачена данная премия была в следующем 2019 году – 1 марта. НДФЛ с нее необходимо перечислить в бюджет 4 марта 2019, т.е. в следующий рабочий день.

Если же годовая премия по результатам выполненных работ будет начислена работнику за 2019 год, а выплачена в следующем 2020 году, то необходимо руководствоваться правилами, которые будут действовать на этот период.

Разовая премия

Что касается единичных премиальных выплат, которые могут быть приурочены к дню рождению сотрудника, юбилею, пополнению в семье и прочим независящим от результатов труда факторам, то тут действую аналогичные правила.

Так, в случае выплаты премиальных сотруднику в качестве праздничного поощрения, подоходный налог должен быть перечислен в бюджет уже на следующий рабочий день.

Как заполнить 2-НДФЛ по премиям 

Напомним, что в начала года действует новая версия бланка справки 2-НДФЛ. Теперь все выплаты детализируются в специальном Приложении, который крепится к основному листу справки. Премии и прочие выплаты в данном документе отражаются с помощью специальных кодов.

Так, для указания трудовых премиальных используется код «2000», этим же кодом обозначается зарплата. Нетрудовые премии обозначаются кодом «4800».

Как указать премию в 6-НДФЛ

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года:

Порядок перечисления НДФЛ с премий в бюджет

Чаще всего премии облагаются подоходным налогом. Но есть и исключения. Так, НДФЛ не удерживается с о специальных выплат за особые заслуги. Но лишь в том случае, когда суммы таких вознаграждений не превышает 4000 руб. в год. Такая выплата должна быть оформлена в виде подарка от работодателя.

Подоходный  налог с любой премии нужно удержать в день ее выплаты и перечислить в государственный бюджет не позднее следующего рабочего дня. Как и за любое налоговое нарушение, при несоблюдении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки будут начислены пени. Именно поэтому необходимо контролировать и соблюдать даты платежей подоходного налога с премий.

Согласно статье 207 НК РФ, плательщиками НДФЛ являются физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечислять подоходный налог в бюджет они должны либо самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо через налоговых агентов, которые являются плательщиками доходов этих лиц.

Правила начисления и уплаты НДФЛ описаны в главе 23 НК РФ. Налоговые агенты платят налог за сотрудников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/354904-srok-perechisleniya-ndfl-s-premiy

Позиция вс рф в 2019 году: ндфл с премии можно перечислить с

Как платить ндфл с премии в 2018 году

Налог на доходы физических лиц с премий за достигнутые производственные результаты надо удерживать не в момент их фактической выплаты, а одновременно с налогом, удерживаемым с зарплаты при окончательном расчете дохода за месяц. Такой вывод содержится в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/2013.

В соответствии с коллективным договором заработная плата в организации выплачивается два раза в месяц — 22-го (аванс) и 7-го числа следующего за отчетным месяца.

Кроме зарплаты компания выплачивала сотрудникам премии (разовые и ежеквартальные), которые перечислялись работникам вместе с авансом, то есть 22 числа отчетного месяца.

При этом НДФЛ с сумм премий перечислялся одновременно с «зарплатным» налогом (7-го числа).

В компании рассуждали так. Премиальные за трудовые результаты относятся к оплате труда. А датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговый агент вправе перечислять НДФЛ одновременно с налогом, удержанным из зарплаты работников при окончательном расчете за месяц, в котором выплачены премии.

Позиция чиновников

Налоговики заявили, что такое мнение ошибочно.  Перечислять НДФЛ следовало в момент выплаты премии, не дожидаясь окончания месяца. Поскольку это сделано не было, инспекторы оштрафовали организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса за неперечисление в срок НДФЛ.

Отметим, что позиция проверяющих согласуется с давним письмом Минфина от 12.11.07 № 03-04-06-01/383.

В нем чиновники заявили, что премии за достигнутые производственные результаты признаются стимулирующими выплатами, а не вознаграждением за выполненные трудовые обязанности.

Поэтому к таким выплатам положение пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ не применяется. Моментом фактической выплаты премии следует считать дату, когда работник ее получает.

Решение суда

Однако суд согласился с аргументами компании, указав на следующее. В рассматриваемом случае в Положении о премировании было оговорено, что основанием выплаты премий является степень влияния работников на результаты организации.

Из содержания статьи 129 ТК РФ следует, что спорные премии имеют стимулирующий характер и связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей. Следовательно, они являются элементами оплаты труда, получаемой в рамках трудовых отношений.

В связи с этим при определении даты получения дохода в отношении премий компания правомерно применяла пункт 2 статьи 223 НК РФ и перечисляла НДФЛ в момент выплаты второй части зарплаты, то есть по итогам месяца.

Источник:

Сроки перечисления НДФЛ в таблице (уплаты) в 2019 году — с отпускных, ИП, для физических лиц, юридических

Лайк   0   467

В 2019 году период уплаты НДФЛ напрямую зависит от разновидности дохода, с которого он подлежит удержанию.

В случае с зарплатным подоходным налогом, то срок считается следующим днем за днем итогового расчета по оплате труда дня.

В случае с иными видами начислений сроки будут различаться. Для исключения недопонимания целесообразно рассмотреть подробней этот вопрос.

Изначально необходимо обращать внимание на то, что с целью налогообложения доходов граждан структурные подразделения юридических лиц устанавливаются, беря во внимание нормы НК РФ.

В соответствии со статьей 64 НК РФ компания оставляет за собой право:

  • включать в себя производственные структурнее подразделении (цеха, филиалы, лаборатории и так далее) и аппараты управлений в подразделениях и так далее;
  • открывать филиалы, многочисленные представительства, структурные отделения и иные разновидности подразделений.

При этом функции, а также права и обязанности отделений компании устанавливаются соответствующими о них Положениями, которые подлежат утверждению на основании Устава.

Одновременно с этим компании оставляют за собой право самостоятельно устанавливать организационную структуру, а также:

  • разрабатывать и утверждать штатное расписание;
  • определять оптимальную численность сотрудников.

Иными словами, в Положении относительно структурного подразделения совместно с иными функциями могут быть зафиксированы и соответствующие полномочия в отношении:

  • порядка расчета заработных плат;
  • правил перечислений заработной платы, причем как работникам, так и не сотрудникам структурных подразделений.

В данной ситуации подобное подразделение в сфере налогообложения станет уполномоченным представительством, а также непосредственно самим налоговым агентом физлиц во время перечислений доходов.

Если же функции структурного подразделения в Положениях не указаны, то оно считается таковым, как неуполномоченным, из-за чего все обязанности налогового агента будут возложены на головную организацию.

Все без исключения налогоплательщики должны быть зарегистрированы либо же поставлены на учет в территориальном представительстве ГФС, непосредственно по месту:

  • расположения юридических лиц и структурных подразделений в частности;
  • регистрации непосредственно самих структурных подразделений, включая движимого и недвижимого имущества, объектов налогообложения или тех, которые напрямую связаны с начислением налога либо же спустя некоторый период ведения предпринимательской деятельности.

Процедура регистрации налогоплательщиков осуществляется в четком соответствии с установленным Порядком №1588.

Из этого следует, что:

Головная компания должна в обязательном порядке находиться на учете в ГФСПо месту своей регистрации
Территориальные представительства, филиалы и иные обособленные подразделенияКоторым были предоставлены полномочия по начислению и удержания подоходного налога, должны находиться на учете по своему месторасположению
Головная организация, у которой имеются действующие неуполномоченные подразделенияДолжны быть поставлены на учет по месту расположения таких представительств, непосредственно как плательщик отдельных видов налогов

Зная об указанных особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым документом выступает Налоговый Кодекс РФ. Рекомендуется ознакомиться с такими статьями как:

Ст. 223Содержит ключевые аспекты по датам получения дохода
4 пункт ст. 226Отображает имеющиеся особенности по датам удержания подоходного налога
6 пункт ст. 226Содержит период перечисления НДФЛ в казну

Перечень не является исчерпывающим, но при этом включает в себя ключевые аспекты в рассматриваемом вопросе.

Сроки уплаты налога (с отпускных, зарплаты, дивидендов) таблица

Период перечисления подоходного налога (форма 6-НДФЛ) напрямую зависит от статуса налогоплательщика:

  • физическое либо юридическое лицо;
  • либо частный предприниматель.

Для исключения вероятности возникновения недопонимания, целесообразно рассмотреть подробней период перечисления для каждого типа налогоплательщиков по отдельности.

Для физических лиц

Настоятельно рекомендуется использовать сроки перечисления НДФЛ в таблице из доходов наемного штата сотрудников:

Разновидности получения дохода физическими лицамиКогда именно был получен доходДата удержания начисленного НДФЛ на доходыПериод перечисления подоходного налога в бюджет
Начисленная заработная плата в первой половине месяцаВ период с 16 по 31 число текущего отчетного месяцаНе позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Начисленная заработная плата во второй половине календарного месяцаВ период с 1 по 15 число следующего отчетного месяцаДата начисления установленной заработной платыНе позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Больничный лист (факт начисления пособия по причине наступления временной нетрудоспособности должен быть осуществлен не позднее 10 календарных дней после передачи листка нетрудоспособности работодателю)День фактического начисленияДата перечисления наемным сотрудникам средств, причем как безналичным расчетом, так и выдачей на рукиНе позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Начисленные отпускныеНе позднее, чем за 3 календарных дня до ухода наемного рабочего в отпускДата перечисления отпускныхНе позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Осуществление расчетов на основании увольненияДень непосредственного увольненияДата фактической выдачи расчета бывшему сотруднику на руки. Как правило, это последний рабочий деньНе позднее следующего дня после выплаты расчета
Начислены дивидендыДень, который установлен на общем собранииДень перечисления денежных средствНе позднее дня, следующий после выплат

Необходимо также обращать внимание на то, что в нынешнем году каких-либо поправок в вопросе корректировки сроков по перечислению подоходного налога на доходы физических лиц не предусматривается.

Из этого следует, что на сейчас продолжают действовать правила утвержденные еще в 2016 году и зафиксированные 26 главой Налогового Кодекса РФ.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Налог подлежит перечислению частными предпринимателями на основании предоставленной годовой декларации в период до 15 июля календарного года, который следует за отчетным.

При этом предусматриваются авансовые платежи, которые сотрудники налоговой инспекции исчисляют самостоятельно на основании сведений прошлых лет либо же декларации по прогнозам показателей прибыли. На подобные сумму налоговики отсылают уведомление частным предпринимателям.

Периоды перечисления соответствующих авансовых платежей имеют вид:

Половина годового размераПеречисляется до 15 июля
Четвертая часть суммыНе позднее 15 октября включительно
Четвертая часть суммыНе позднее 15 января включительно того месяца, который следует за отчетным

В случае игнорирования установленных сроков на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции.

Для юридических лиц

Изначально необходимо обращать внимание на то, что юридические лица по праву считаются налоговыми агентами по отношению к тем физическим лицам, которым они начисляют доход на любых законных основаниях.

По этой причине компании для определения периодов перечисления налога в бюджет должны будут руководствоваться нормами Положения статьи 226 Налогового Кодекса России.

: на что обратить внимание

Одновременно с этим ключевым критерием, который выдвигается к налоговым агентам, выступает так называемое информирование представителей налогового органа о ситуациях, при которых невозможно было удержать подоходный налог.

В частности речь идет о том, каким именно статусом обладает налоговый агент: физическое либо юридическое лицо.

Одновременно с этим нужно помнить, что при возникновении каких-либо сложностей и недопонимания, физические и юридические лица могут обратиться в территориальное представительство налогового органа за предварительными консультациями.

Источник:

Каком случае премия не отражается в 6 ндфл

Так, финансисты считают (с учетом позиции Верховного суда, изложенной в Определении от 16.04.2015 г. № 307-КГ15-2718), что для премий, относящихся к оплате труда (1) и не относящихся к ней (2), эта дата будет разной.

Для премиальных выплат 1-го вида дата фактического получения дохода определяется по «зарплатным» правилам, установленным п.2 ст.223 НК РФ. То есть в базе по НДФЛ такой доход признается в последний день месяца, за который он начислен.

Но здесь есть одно НО! Для месячных премий этот порядок абсолютно применим.

Но как быть, если премия выдается за квартал или более длительный промежуток времени (к примеру, год)? Ранее ФНС России считала, что в данном случае нужно ориентироваться на дату подписания приказа о выплате квартальной (годовой) премии (письмо от 24.01.2017 г. № БС-4-11/1139). То есть в последний день месяца, которым датирован приказ, и нужно признать доход.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/pozitsiya-vs-rf-v-2019-godu-ndfl-s-premii-mozhno-perechislit-s-zarplatnym-nalogom.html

Ндфл с премии

Как платить ндфл с премии в 2018 году

Выплаты премиального типа можно разделить на два вида: трудовую и нетрудовую, согласно ст. 191 и 129 ТК РФ, оба вида выплат приравниваются к оплате труда и облагаются налогом в размере 13%, как любой доход физического лица, но некоторое различие все же существует.

Трудовая

Трудовыми премиями считаются выплаты, начисленные работнику за качественный труд, особые достижения, при выполнении непосредственных обязанностей, высокие профессиональные качества и т.д.
Налог с данного вида материального поощрения берется в тот день, когда проводится выплата, при этом не важно, выдается ли она наличными или перечисляется на банковский счет (ст.226 НК РФ).

Исключение составляют только выплаты, которые входят в список, предусмотренный постановлением ПРФ №89 – это средства международного и всероссийского значения, выплаченные человеку за выдающиеся достижения.

Больше о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты, можно узнать .

Прочие виды

К нетрудовым начислениям можно отнести премии в честь юбилейных и праздничных дат, материальную помощь работнику, материальное вознаграждение в честь основания организации и т.д. Околотрудовая материальная поддержка работников, хоть и не относится к оплате труда, но подлежит налогообложению, как и любой доход физического лица.

Освобождаются от налогообложения только те виды внерабочих поощрений, размер которых составляет не более 4000 в год (ст. 217, п. 28 НК РФ). Но для того, чтобы не «стягивать» НДФЛ, выплату следует «привязать» к определенной дате или празднику, а также выплатить по договору о дарении (п. 2 ст. 574 НК РФ).

Отражение премии в НДФЛ

При заполнении отчетных документов, следует учитывать виды премий, которые были выплачены работнику, период их начисления, а также некоторые нюансы, различают такие особенности премий:

  1. разовая выплата не может определяться понятием (оплата труда), поскольку такой вид не является систематическим и относится к нетрудовым поощрениям, в справке 2-НДФЛ он отражается отдельным кодом, как выплата осуществленная с прибыли организации или поступлений целевого характера.

    В 6-НДФЛ следует прописывать отдельным блоком от зарплаты, при этом дата снятия налога должна совпадать с числом непосредственной выплаты премии или датироваться следующим днем после перечисления денег человеку, но не позднее — приказ ФНС РФ ММВ-7-11/450 (больше о том, как отразить премию в 6-НДФЛ отдельно от зарплаты, читайте в отдельном материале).

  2. В середине месяца – в справке 2 прописывается кодом, исходя от направления выплаты и ее отношению к оплате труда, в расчете 6 фиксируется аналогично разовой, то есть, с учетом даты выплаты.
  3. Месячная премия является систематическим платежом и фиксируется в трудовом соглашении в виде ежемесячной премиальной выплаты, поэтому ее относят к оплате труда и в 2-НДФЛ пишут под кодом, который соответствует выплатам с основных счетов, а не целевых. Важно! В 6-НДФЛ ее не надо писать отдельным блоком (пишется вместе с зарплатой), датируется такая премия, как и зарплата – датой последнего рабочего дня месяца.

    При вписывании зарплаты в расчет 6, датой выплаты зарплаты и вычисления налога считается последний день месяца, ведь согласно законодательству, с аванса налоги не вычисляются, то же правило применяется и к ежемесячной премии.

  4. В конце месяца – в отчетных документах отражается, в зависимости от направления выплаты, ведь такая премия может быть как ежемесячной (являться оплатой труда), так и одноразовой или периодической (за особые заслуги и т.д.), поэтому и в справке 2 записывается с кодом, соответствующим предназначению выплаченных денег.

    В расчете 6, если премия, полученная в конце месяца, является ежемесячной и входит в оплату труда, записывается и отчисляется в профсоюзных организациях не позже последнего дня месяца (вместе с зарплатой).

    А если данное поощрение не входит в уплату труда по трудовому договору, тогда порядок прописывается отдельным блоком, при этом фиксируется, если перечислять НДФЛ, когда удерживается выплата денег, тем же днем фиксируем отчисление налога и следующим днем (не позже) записываем дату перечисления налога в бюджет.

  5. Годовая и квартальная премия входит в отчет согласно нюансам, предусмотренных письмом ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139, здесь при заполнении 2-НДФЛ используетсятот же код, что и при ежемесячной премии.

Работники, занятые по трудовому контракту, получают не только зарплату, но и премии. Однако здесь происходит взаимодействие трудового и налогового законодательства. Читайте наши статьи о том, облагается ли налогом такое поощрение, а также как происходит премирование директора и какие документы нужны для этого.

Как правильно исчислять дату удержания НДФЛ?

Исчисление даты налога с премии прямо зависит от ее вида и принципа выплаты. Если данное поощрение является деньгами систематического характера, что указано в контракте по труду, то датой фактической выплаты и удержания налога на доходы физлиц будет считаться последний день месяца, а днем зачисления денег в бюджет государства будет фиксироваться последующий.

Когда удерживать Ндфл с премии? Если премиальная выплата носит юбилейный, праздничный характер или выплачивается за определенные заслуги работника, тогда датами фактического получения и удержания налога будет считаться тот день, когда человеку на счет пришли деньги (для случаев перечисления премии на банковский счет).

Справка! Если финансовое награждение вручается наличкой, тогда днем фактического получения и удержания налога будет числиться то число, когда в банке бралась наличка, а датой зачисления в госбюджет надо фиксировать следующий день после того, как человек получил премиальные (в обоих случаях).

Годовые или квартальные поощрения, как уже описывалось выше, датируются по-другому: датой фактического получения надо писать последнее число месяца, в котором человек получил премиальные, датой вычета НДФЛ надо считать то число, которое указано в приказе о начислении премии, как дата выплаты, а днем зачисления в бюджет будет значиться последующее число.

6 НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ все виды премий, кроме месячной, прописываются отдельным блоком. В случае если поощрение зафиксировано трудовым соглашением как регулярное, отображаем его таким способом:

  1. в разделе два расчета строку 100 записываем последним днем месяца, например тридцатым или тридцать первым числом, независимо от того, когда именно было выплачено поощрение;
  2. строка 110 должна совпадать с числом раздела 100;
  3. строка 120 отражается первым число следующего месяца, то есть следующим днем после начисления и удержания налога;
  4. в строке 130 пишем общую сумму, то есть зарплату и премию фиксируем общей суммой, не разделяя их;
  5. строчка 140 отображает размер удержанного налога, исчисляется он тоже от общей суммы, то есть 13% надо отнять от размера зарплаты за месяц и премии, взятых вместе.
  6. Отражение премии в форме 6-НДФЛ:

Одноразовую или юбилейную премию в разделе 2 записываем по такому принципу (не зависимо от того, была она выплачена с зарплатой или отдельно):

  • строка 100 должна отображать фактическую дату выплаты, то есть, если выплатили премию 15 августа, этим же числом фиксируем в строке;
  • 110, как и в предыдущем случае совпадает с 100;
  • в строке 120 пишем 16 августа, если в предыдущих строках стоит пятнадцатое число;
  • записываем в строке 130 сумму премиальных (без зарплаты);
  • В 140 – сумму удержанного налога (с премии).

Годовые и квартальные премии следует прописывать в такой последовательности:

  • строка 100 – это финальный день месяца;
  • 110 должен отображать дату, которая по приказу значится днем выплаты премиальных денег;
  • 120 пишем следующим днем после того, который прописан в строке 110;
  • в строке 130 фиксируем сумму полученной премии;
  • в 140 – сумму налога, взятого с премии.

Справка! Следует запомнить, что пункт 1 расчета 6-НДФЛ заполняем одинаково для всех случаев, то есть в строке 010 пишем 13%, в 020 – общую сумму дохода за тот период, о котором отчитываемся, сюда входит и зарплата, и премии, в строку 040 надо внести данные об общей сумме НДФЛ за определенный период.

Подробно о том, нужно ли отражать премию в 6-НДФЛ и как правильно заполнить разделы в связи с выплатами, мы рассказывали в этой статье.

Ндфл с премии: минфин высказался о сроке перечисления налога при ежемесячных выплатах

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В Минфине считают, что аналогичным образом определяется и дата фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц.

То есть, если премия является составной частью оплаты труда, то датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.Уплата НДФЛ в бюджет производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Это общее правило установлено пунктом 6 статьи 226 НК РФ.Таким образом, если премия за март будет выплачена 25 апреля, то датой ее фактического получения будет считаться 31 марта, а НДФЛ нужно будет перечислить не позднее 26 апреля.

На вопрос, как заполнить 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы за месяц, налоговики отвечали в письме от 19.04.17 № БС-4-11/7510@ (см. «ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход в виде премии по итогам месяца»).

Заполняйте, проверяйте и сдавайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

О видах премий также см.:
«Премируем работников правильно: как оформить премии в организации».

Удерживается ли Ндфл с премии?

Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217 НК РФ), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д.

Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.

Удерживается ли НДФЛ с декретных, расскажет статья «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ.

В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п.

2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, узнайте из этой статьи.

Источник: https://gutwerk-online.ru/buhuchet/ndfl-s-premii/

Ндфл с премий 2018

Как платить ндфл с премии в 2018 году

Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты:

  • Перечисление заработной платы.

О сроках, в течение которых следует уплатить налог в данной ситуации, можно узнать из материала «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Как налоговики предписывают делить премии для целей уплаты НДФЛ, узнайте из публикации.

На нашем сайте представлена позиция контролирующих органов в отношении сроков уплаты налога по подобным операциям. Читайте о ней в статье «С аванса по зарплате не нужно перечислять НДФЛ».

Кроме того, предлагаем вам узнать о том, каким образом удерживают НДФЛ в зависимости от того, идет ли речь о штатном сотруднике или же о физлице, работающем по договору гражданско-правового характера.

Читайте об этом в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

  • Оплата больничных листов.
  • Перечисление отпускных.

Напоминание Минфина о сроках уплаты НДФЛ с отпускных узнайте .

Больше о сроках уплаты читайте в статье «НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2017–2018 годах».

Порядок уплаты НДФЛ

Помимо того, что, осуществляя оплату налога, необходимо соблюсти сроки уплаты НДФЛ, также следует:

  • Правильно определить сумму налога к уплате. При этом у плательщика есть возможность уменьшить сумму налога (например, при наличии аванса, уплаченного иностранным сотрудником, который работает на основании патента).

О том, как воспользоваться таким правом, читайте в материале «Что сделать, чтобы уменьшить НДФЛ иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс».

  • Не ошибиться с налоговым органом, которому следует перечислить налог.

Читайте об этом в статье «Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса?».

  • Правильно заполнить платежное поручение.

Предлагаем вам ознакомиться с примером оформления платежного поручения, а также с некоторыми рекомендациями, которые помогут избежать ошибок при заполнении указанного документа в нашем материале.

Если же по каким-либо причинам вы в платежке указали большую сумму к уплате, чем требовалось, то вам поможет статья «Образец заявления на возврат излишне уплаченной суммы», в которой представлен пример оформления заявления на возврат налога.

А теперь остановимся на некоторых нюансах перечисления налога в бюджет.

Особенности перечисления в бюджет налога

При осуществлении оплаты могут возникать следующие вопросы:

  • В какую ИФНС перечислить налог, удержанный с доходов наемных сотрудников, работающих удаленно?

С ответом на этот вопрос можно ознакомиться в материале «Куда платить НДФЛ с доходов «дистанционных» работников».

  • Куда направить платеж, если сотрудник находится в командировке по месту нахождения обособленного подразделения?

В статье «Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений» рассмотрены различные варианты территориальной направленности налога с учетом особенностей получения дохода сотрудником и места фактического выполнения им своих обязанностей.

Также предлагаем ознакомиться со статьей «Куда платить НДФЛ, если сотрудник «кочует» по подразделениям?», в которой говорится о выборе ИФНС для оплаты налога, если сотрудник, выполняя свои служебные обязанности, перемещается по филиалам.

  • Как осуществить оплату налога по выплаченным дивидендам: одной платежкой по всем получателям дивидендов или отдельной —по каждому участнику?

Правильно оформить такой платеж вам поможет материал «Как перечислить НДФЛ с дивидендов».

  • Какой КБК проставить при выплате дохода иностранному сотруднику, работающему по патенту? Узнайте об этом .
  • Может ли организация оплатить налог по еще не выплаченной заработной плате?

Как быть в данной ситуации, вам помогут разобраться статьи:

  • «»Агентский» НДФЛ авансом не уплачивается»;
  • Налоговый агент не вправе перечислять НДФЛ в бюджет авансом».

Выплачиваете зарплату иностранцу, работающему дистанционно за рубежом? Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, расскажем в материале «НДФЛ с зарплаты «дистанционщика», работающего за границей: кто платит?».

Выплатили в 2018 году выигрыш физлицу? С какой суммы заплатить НДФЛ, узнайте из сообщения «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Соблюдение сроков уплаты налога — непременное условие исполнения норм налогового законодательства. Не допустить их нарушения и избежать проблем с налоговыми органами вам помогут статьи нашей рубрики «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/uplata_perechislenie_ndfl/

Источник: https://minakovajulia.ru/ndfl-s-premij-2018/

Когда платить ндфл с премии в году

Как платить ндфл с премии в 2018 году

С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п. 2 ст. 223 НК, а это значит, что датой получения дохода в виде премии является последний день месяца, поэтому с премии, выплаченной в аванс, не удерживайте НДФЛ. При расчете налога с квартальных или годовых премий следует руководствоваться таким же принципом.

Месяцем начисления дохода является месяц подписания приказа о выплате таких премий, таким образом, последний день месяца — дата получения дохода.

Есть случаи, когда НДФЛ с аванса уплачивается.

Подоходный налог удерживайте, если:

  1. есть задолженность по НДФЛ
  2. аванс перечисляется в последний день календарного месяца
  3. сотрудник получил доход в натуральной форме (например, подарок)

Компания также вправе удержать НДФЛ с материальной выгоды при перечислении аванса сотруднику. Обратите внимание, что расчет НДФЛ с дохода в натуральной форме имеет свои особенности.

Ндфл с премии порядок уплаты 2019

Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

  1. Перечисление суммы обязательства.
  2. Начисление суммы вознаграждения.
  3. Издание приказа о премировании.
  4. Исчисление налога.
  5. Установление срока выплаты.
  6. Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет.

Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения.

При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога.

Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода

В случае начисления и выплаты работникам премии по итогам работы за год датой фактического получения дохода признается день выплаты такого дохода.

Учитывая положения данной статьи, а также определение Верховного суда , специалисты ФНС пришли к следующему выводу.

Датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.

Если же работнику выплачивается годовая премия, то при перечислении НДФЛ налоговый агент должен руководствоваться общими правилами, установленными пунктом 1 статьи НК РФ.

Данная норма гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика. Дата выхода приказа о выплате работникам годовой премии значения не имеет. Пункт 4 статьи НК РФ обязывает налоговых агентов удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина (см. «») и письме ФНС (см. «»). Также см.

«».

Как в 2019 году платить ндфл с премии

Дата получения фактического дохода в виде такой премии — день ее выплаты, поэтому из нее нужно сразу удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий рабочий день перечислить его в бюджет.

— Допустимо ли применять «зарплатный» код 2000 к премиям, которые, являясь частью системы оплаты труда, начисляются ежемесячно в любом случае — меняется только их размер в зависимости от трудовых результатов за месяц — и выплачиваются одновременно с зарплатой? Раз премии за трудовые результаты — часть зарплаты, то код 2000 подходит к ним точно так же, как и код 2002.

— Не могу согласиться с тем, что в отношении таких выплат есть равные основания для применения кодов 2000 и 2002.

Важно Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2019 году предусматривает, что каждая выдача таких средств

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?

Как отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ, узнайте из этой . Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат.

Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб.

Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?

Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб.

Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2019

Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог.

Порядок назначения премий производственного характера устанавливается в организации положением о премировании.Решение по осуществлению выплат выносит руководитель, отражая данные в приказе. Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения.Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей.

Рекомендуем прочесть:  Пример знаков

Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.

Обложение премии налогом

Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты). Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль.

Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях: Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.

), то такие издержки можно признать расходами.

Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя. Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании.

Премии в целях НДФЛ: даты и коды

Соответственно, при выплате премии удерживать НДФЛ еще рано. Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается? В нашем примере это 30 июня. — Обратите внимание, что дату получения дохода в виде оплаты труда НК РФ привязывает именно к месяцу, за который этот доход начислен.

Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно.

Поэтому представляется, что месяцем, за который начислен доход в виде таких премий, все-таки следует считать месяц подписания приказа об их выплате.

Следовательно, последний день этого месяца — дата фактического получения дохода в виде премии.

Премия по итогам работы в 2019 году (порядок выплаты, НДФЛ и взносы)

Основание, по которому происходит начисление премии является приказ руководителя. При этом сотрудник должен с данным приказом ознакомиться, то есть поставить в нем свою подпись.

Если приказ издается сразу на группу сотрудников, ознакомиться под роспись с ним должен каждый из сотрудников.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ трудовую книжку запись о годовой премии не заносится.

Такая премия относится к регулярным, предусмотренным системой оплаты труда, поэтому указывать о ней в книжке не следует. В книжку заносят только такие премии, которые связаны с заслугами конкретного работника, к примеру, премия за выполнение сложного задания.

Источник: http://disk-shetka.ru/kogda-platit-ndfl-s-premii-v--godu-80666/

Как перечислять ндфл в 2019г с премии

Как платить ндфл с премии в 2018 году

Эти суммы будут также отражены в справке 2-НДФЛ в разделе «Вычеты» по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]): • Код 501 — подарки. • Код 503 — материальная помощь. • Код 504 — медикаменты.

А вот по уплате НДФЛ с премии в 2018 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.В нашем примере премия выплачена по итогам года, а значит, за производственный результат, которому соответствует код 2000 (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей).

Если премия будет связана с иными основаниями, например, выплачена в связи с праздником, ей будет соответствовать код 4800 (иные доходы).

В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п.
2 ст.

574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход. Берется ли подоходный налог с премии при увольнении? Да, берется в общем порядке — это подтверждает письмо Минфина России (№ 03-04-06/48497).

Его сын, Иванов Р. И.

, является действующим работником ООО «Ромашка», передовиком производства.

Премии в целях ндфл: даты и коды

Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается? В нашем примере это 30 июня.

— Обратите внимание, что дату получения дохода в виде оплаты труда НК РФ привязывает именно к месяцу, за который этот доход начислен.

Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно.

Важно

Поэтому представляется, что месяцем, за который начислен доход в виде таких премий, все-таки следует считать месяц подписания приказа об их выплате. Следовательно, последний день этого месяца — дата фактического получения дохода в виде премии.

Порядок и сроки отражения премий в 6-ндфл в 2018

В этот день нужно исчислить с премии НДФЛ и удержать его из увольнительных выплат.

— А если увольнительных выплат не хватит для удержания всего НДФЛ с премии, при этом никаких других выплат в будущем этому физлицу не планируется? Не предъявят ли налоговые органы работодателю претензии из-за того, что он не удержал НДФЛ из премии непосредственно при ее выплате? — Тогда следует по окончании 2017 г. (не позднее 01.03.2018) сообщить бывшему работнику и налоговой инспекции о невозможности удержать этот НДФЛ, сдав справку 2 НДФЛ с признаком «2». Если налоговый агент так и сделает, то в рассматриваемой ситуации санкций к нему за неудержание НДФЛ из премии быть не должно.
— А как быть с разовыми премиями за трудовые результаты: например, за заключение крупного контракта на особо выгодных для фирмы условиях или за досрочную сдачу большого проекта и т.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения. Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей. Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера. Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение.

Внимание

Источником обеспечения сумм является прибыль. Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров. Определение сроков получения стимулирующих вознаграждений День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами.

Ндфл с премии когда платить в 2018 году

До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу. Существует ответственность за несвоевременную уплату подоходного налога – пени за каждый день задержки и штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы.

При поиске ответа на вопрос, облагается ли премия НДФЛ, бухгалтеру надо определить характер поощрительных выплат и их размер. В некоторых случаях характер такого вознаграждения позволяет освободить его от обложения этим налогом.

Если премиальные выплаты не входят в перечень, определенный НК РФ, или больше установленных рамок, следует рассчитать НДФЛ с премии и внести его в бюджет. Перечисление делается в сроки, идентичные налогу с зарплаты.

Оплата ндфл с премии в 2018 году

Источник: https://advokat-na-donu.ru/kak-perechislyat-ndfl-v-2018g-s-premii/

Юр-адвокат online
Добавить комментарий